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　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來(lái)源于A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬(wàn)元(人民幣，下同)，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為(　　)萬(wàn)元。(2017年)

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)甲公司2016年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300×25%=75(萬(wàn)元);(2)甲公司2016年度境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬(wàn)元)，在境外已繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元超過(guò)了抵免限額，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅;(3)甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=75+0-30=45(萬(wàn)元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：屬于“不征稅收入”;(2)選項(xiàng)BD：屬于“免稅收入”。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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