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　　【判斷題】

　　王律師以個(gè)人名義聘請助理劉某輔助其工作，每月為劉某支付工資1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，劉某每月取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】

　　劉某的1萬元收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，由王律師負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　【單選題】

　　甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2017年取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出1000萬元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。已知，化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的30%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是(　　)萬元。

　　A.900

　　B.940

　　C.1000

　　D.1060

　　【答案】A

　　【解析】

　　(1)稅前扣除限額=3000×30%=900(萬元);(2)待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=1000+60=1060(萬元);(3)待扣金額>稅前扣除限額，甲企業(yè)2017年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為900萬元。

　　【單選題】

　　在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，2017年度屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人的是(　　)。

　　A.A國曹先生，2017在華工作8個(gè)月

　　B.B國劉先生，2017年3月1日入境，2017年12月31日離境

　　C.C國關(guān)先生，2016年11月1日入境，2017年12月31日離境，其間3次臨時(shí)離境，每次20天

　　D.D國張先生，2016年3月1日入境，2017年3月1日離境，其間一次臨時(shí)離境40天

　　【答案】C

　　【解析】

　　(1)選項(xiàng)ABD：未能在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年;(2)選項(xiàng)C：1個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次離境累計(jì)未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2017年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。

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