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　　【單選題】

　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2017年10月5日購(gòu)入材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為25000元，增值稅為4250元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗3%，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為300元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值為(　)元。

　　A、25000

　　B、28950

　　C、29250

　　D、25300

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核外購(gòu)原材料入賬價(jià)值的確定。企業(yè)外購(gòu)存貨在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗，應(yīng)計(jì)入存貨成本，所以本題材料的入賬價(jià)值=25000+300=25300(元)。

　　【易錯(cuò)提示】本題中企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，因此增值稅可以抵扣。如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則增值稅不可以抵扣，應(yīng)計(jì)入該批材料的入賬價(jià)值。

　　【多選題】

　　下列各項(xiàng)中，企業(yè)需暫估入賬的有(　)。

　　A、月末已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票賬單未到的原材料

　　B、已發(fā)出商品但貨款很可能無(wú)法收回的商品銷(xiāo)售

　　C、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓

　　D、董事會(huì)已通過(guò)但股東大會(huì)尚未批準(zhǔn)的擬分配的現(xiàn)金股利

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核需暫估入賬的業(yè)務(wù)。選項(xiàng)B，確認(rèn)發(fā)出商品的成本，不確認(rèn)收入;選項(xiàng)D，董事會(huì)已通過(guò)但股東大會(huì)尚未批準(zhǔn)的擬分配的現(xiàn)金股利，此時(shí)不作處理。

　　【單選題】

　　一般納稅人購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入的科目是(　)。

　　A、固定資產(chǎn)

　　B、營(yíng)業(yè)外支出

　　C、在建工程

　　D、應(yīng)交稅費(fèi)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核固定資產(chǎn)的取得。一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，所以應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

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