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　　【單選題】

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是(　)。

　　A、銷售貨物所得

　　B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D、權(quán)益性投資所得

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得來(lái)源地的確定。銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;特許權(quán)使用費(fèi)所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　【單選題】

　　某企業(yè)2016年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬(wàn)元，2017年盈利33萬(wàn)元。其2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、3.45

　　B、4.6

　　C、5.75

　　D、7.59

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程：(33-10)×25%=5.75(萬(wàn)元)。

　　【多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

　　B、以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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