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　　【單選題】

　　某制造企業(yè)2017年取得商品銷售收入3 000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　)萬元。

　　A、10.8

　　B、15

　　C、16

　　D、18

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。本題的銷售收入=3 000+200=3 200(萬元)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入的5‰=3 200×5‰=16(萬元)，18×60%=10.8(萬元)，因此本題選項A正確。

　　【判斷題】

　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

　　【多選題】

　　關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有(　)。

　　A、非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，均以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點

　　B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點

　　C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機(jī)構(gòu)、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅

　　D、非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

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