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　　【單選題】

　　甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。甲公司12月20日進口一批原材料并驗收入庫，貨款尚未支付，原材料成本為80萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.8元人民幣。12月31日，美元戶銀行存款余額為1000萬美元，按年末匯率調(diào)整前的人民幣賬面余額為7020萬元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.5元人民幣。上述交易或事項對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為(　)萬元人民幣。

　　A、-220

　　B、-496

　　C、-520

　　D、-544

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 上述交易或事項對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額=80×(6.8-6.5)+(1000×6.5-7020)=-496(萬人民幣元)。

　　【判斷題】

　　對于合并財務(wù)報表中納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)予以抵銷列示。(　)

　　對

　　錯

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 合并財務(wù)報表中納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且有意圖以凈額結(jié)算。

　　【多選題】

　　A公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為1 000萬元。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。2017年轉(zhuǎn)回以前年度計提的壞賬準(zhǔn)備100萬元。下列關(guān)于A公司2017年有關(guān)所得稅的會計處理正確的有(　)。

　　A、納稅調(diào)整減少100萬元

　　B、2017年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元

　　C、2017年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額25萬元

　　D、2017年確認(rèn)遞延所得稅費用25萬元

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項A，計提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整增加，轉(zhuǎn)回以前年度計提的壞賬準(zhǔn)備則納稅調(diào)整減少;選項B，2017年應(yīng)是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異100萬元;選項C、D，借記“所得稅費用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”25萬元。

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