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　　【多選題】

　　企業(yè)實際交納本期應(yīng)交增值稅，不應(yīng)通過(　)科目核算。

　　A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納本期應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　【易錯提示】注意區(qū)分應(yīng)交增值稅幾個明細科目的使用方式�！颁N項稅額”在實現(xiàn)銷售時使用，“進項稅額”在購入貨物時使用，“進項稅額轉(zhuǎn)出”在已經(jīng)計入進項稅額的部分不能抵扣做轉(zhuǎn)出處理時使用，“已交稅金”在實際繳納增值稅時使用。

　　【多選題】

　　對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有(　)。

　　A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計算征收

　　C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

　　D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的成本

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核小規(guī)模增值稅的處理。選項C，小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄;選項D，小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本。

　　【多選題】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費。下列各項中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的有(　)。

　　A、支付的運輸費計入材料成本

　　B、支付的可以抵扣的增值稅進項稅額計入材料成本

　　C、支付的原材料價款計入材料成本

　　D、支付的票據(jù)承兌手續(xù)費計入財務(wù)費用

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核購入原材料時增值稅的處理。選項B，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。

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