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2009中級(jí)會(huì)計(jì)職稱必須掌握的八大主觀題考點(diǎn)(6)

  6.財(cái)務(wù)預(yù)算板塊

  重點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算

  【例11】某企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%,發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。該企業(yè)現(xiàn)著手編制2009年2月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下:

  (1)1月末現(xiàn)金余額為6000元,已收到未入賬支票2000元;

  (2)1月末有息負(fù)債余額為12000元,年利率4%,按月支付利息;

  (3)2月初應(yīng)收賬款4000元,預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;

  (4)本月銷(xiāo)售收入50000元(不含增值稅),預(yù)計(jì)月內(nèi)銷(xiāo)售的收款比例為50%;

  (5)本月需要采購(gòu)材料的成本為8000元(不含稅),企業(yè)每月采購(gòu)金額中70%當(dāng)月付現(xiàn);

  (6)月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;

  (7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;

  (8)本月制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)6000元;

  (9)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金20900元;

  (10)所得稅按照季度預(yù)交,在季度末支付,每次支付3000元;

  (11)企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí),可向銀行借款,借款金額為100元的倍數(shù),年利率6%,按月支付利息,按照月初借入計(jì)算

  (12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000—5100元之間

  要求:

  (1)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。

  (2)計(jì)算可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)

  (3)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出。

  (4)計(jì)算現(xiàn)金余缺。

  (5)確定向銀行借款的數(shù)額

  (6)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。

  (7)確定現(xiàn)金月末余額。

  (8)計(jì)算月末應(yīng)收賬款金額

  (9)計(jì)算月末應(yīng)付賬款金額

  (10)假設(shè)2月份變動(dòng)成本占銷(xiāo)售收入的80%,銷(xiāo)售費(fèi)用與銷(xiāo)售收入的關(guān)系為:銷(xiāo)售費(fèi)用=2000+0.01×銷(xiāo)售收入,固定制造費(fèi)用3000元,管理費(fèi)用5000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息費(fèi)用,適用的所得稅稅率是25%。編制2009年2月份預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。

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