6.財(cái)務(wù)預(yù)算板塊

　　重點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算

　　【例11】某企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%，發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。該企業(yè)現(xiàn)著手編制2009年2月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下：

　　(1)1月末現(xiàn)金余額為6000元，已收到未入賬支票2000元;

　　(2)1月末有息負(fù)債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息;

　　(3)2月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;

　　(4)本月銷售收入50000元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%;

　　(5)本月需要采購(gòu)材料的成本為8000元(不含稅)，企業(yè)每月采購(gòu)金額中70%當(dāng)月付現(xiàn);

　　(6)月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;

　　(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;

　　(8)本月制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)6000元;

　　(9)購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元;

　　(10)所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為100元的倍數(shù)，年利率6%，按月支付利息，按照月初借入計(jì)算

　　(12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000—5100元之間

　　要求：

　　(1)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。

　　(2)計(jì)算可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)

　　(3)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出。

　　(4)計(jì)算現(xiàn)金余缺。

　　(5)確定向銀行借款的數(shù)額

　　(6)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。

　　(7)確定現(xiàn)金月末余額。

　　(8)計(jì)算月末應(yīng)收賬款金額

　　(9)計(jì)算月末應(yīng)付賬款金額

　　(10)假設(shè)2月份變動(dòng)成本占銷售收入的80%，銷售費(fèi)用與銷售收入的關(guān)系為：銷售費(fèi)用=2000+0.01×銷售收入，固定制造費(fèi)用3000元，管理費(fèi)用5000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息費(fèi)用，適用的所得稅稅率是25%。編制2009年2月份預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。