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2013會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化提高知識點(diǎn)(12)

來源：考試吧（Exam8.com）　2013-02-19 15:44:40　【要考試，上考試吧！】　會計(jì)職稱萬題庫

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第三章籌資管理

　　知識點(diǎn)一：籌資管理概述

　　一、籌資管理的意義

　　1.企業(yè)籌資含義

　　指企業(yè)為了滿足其經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)管理和其它需要，運(yùn)用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。

　　2.籌資活動是資金運(yùn)轉(zhuǎn)的起點(diǎn)。

　　二、籌資分類

分類標(biāo)準(zhǔn)	類型	含義	優(yōu)劣及其他要點(diǎn)
所取得資金的權(quán)益特性（最常見）	股權(quán)籌資	1.也稱權(quán)益資本、自有資本、主權(quán)資本。是企業(yè)依法長期擁有、能夠自主調(diào)配運(yùn)用的資本。 2.股權(quán)資本在經(jīng)濟(jì)意義上形成了企業(yè)的所有者權(quán)益。	1.一般不用還本，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，但付出的資本成本相對較高 2.代表企業(yè)基本資信狀況的主要指標(biāo)。 3.有吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累等
	債務(wù)籌資	企業(yè)通過借款、債券、融資租賃及賒購等取得，在規(guī)定期限內(nèi)需要清償?shù)膫鶆?wù)。	具有較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但付出的資本成本相對較低。又叫債權(quán)人權(quán)益
	衍生工具籌資	兼具股權(quán)與債務(wù)特征混合融資	可轉(zhuǎn)換債券融資
	衍生工具籌資	其他衍生工具融資	認(rèn)股權(quán)證融資
是否借助于中介籌集	直接籌資	直接與資金供應(yīng)者協(xié)商籌集資金。	包含：發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資
是否借助于中介籌集	間接籌資	1.是企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)而融通資本的活動。 2.形成的主要是債務(wù)資金，主要用于滿足企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的需要	間接籌資方式主要有銀行借款、融資租賃等
資金的來源范圍	內(nèi)部籌資	企業(yè)通過利潤留存而形成的籌資來源。	一般無需花費(fèi)籌資費(fèi)用，可降低資本成本。
資金的來源范圍	外部籌資	向企業(yè)外部籌措資金而形成的籌資來源。	需要花費(fèi)一定的籌資費(fèi)用，提高了籌資成本。
所籌集資金的使用期限	長期籌資	指企業(yè)籌集使用期限在1年以上的資金籌集活動。	可是股權(quán)資金，也可是債務(wù)資金�；I資管理中，長期資金通常被稱廣義地稱作為資本。
所籌集資金的使用期限	短期籌資	指企業(yè)籌集使用期限在1年以內(nèi)的資金籌集活動。	常利用商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式來籌集

　　三、籌資管理的原則

　　1.籌措合法：遵循國家法律法規(guī)，合法籌措資金。

　　2.規(guī)模適當(dāng)：分析生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)測資金需要量。

　　3.籌措及時：合理安排籌資時間，適時取得資金。

　　4.來源經(jīng)濟(jì)：了解各種籌資渠道，選擇資金來源。

　　5.結(jié)構(gòu)合理：研究各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

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