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第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)四：存貨管理

　　一、存貨的功能和目標(biāo)

　　1.存貨的功能：

　�、俦ＷC生產(chǎn)正常進(jìn)行。

　�、谟欣阡N售。

　�、郾阌诰S持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本。

　　④降低存貨取得成本。

　�、莘乐挂馔馐录陌l(fā)生。

　　2.存貨管理的目標(biāo)

　　就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本，實(shí)現(xiàn)兩者的最佳結(jié)合。

　　二、存貨的成本

　　三、最優(yōu)存貨量的確定

　　(一)經(jīng)濟(jì)訂貨模型

　　1.經(jīng)濟(jì)訂貨批量含義

　　指能夠使一定時(shí)期存貨的總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。

　　決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的成本因素主要包括變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用、變動(dòng)性儲(chǔ)存成本以及允許缺貨時(shí)的缺貨成本。不同的成本項(xiàng)目與進(jìn)貨批量呈現(xiàn)不同的變動(dòng)關(guān)系，因此存在一個(gè)最佳的進(jìn)貨批量，使成本總和保持最低水平。

　　2.經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型

　　(1)經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的假設(shè)

　�、俅尕浛傂枨罅渴且阎�(shù)(即D為已知常量)【教材假設(shè)①】

　　②單位貨物成本為常數(shù)(即U為已知常量)，無(wú)批量折扣(即折扣、購(gòu)置成本與決策無(wú)關(guān));【教材假設(shè)④】

　�、谪浳锸且淮涡匀霂�(kù);(瞬間到貨,最高存貨量為Q)【教材假設(shè)③】

　　③訂貨提前期是常數(shù);(最低存貨量為0的時(shí)候到貨)【教材假設(shè)②】

　�、軒�(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系(從而存貨被均衡消耗和使用，平均存貨量是采購(gòu)量的一半Q/2,進(jìn)而有變動(dòng)儲(chǔ)存成本為Q/2×Kc)

　�、邰堍菔沟貌淮嬖谌必�(即無(wú)缺貨成本，TCs為零)

　�、葚浳锸且环N獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響(輔助支持假設(shè)③④⑤)【教材假設(shè)⑤】

　　(2)經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型下的相關(guān)總成本

　�、僮罴呀�(jīng)濟(jì)訂貨批量Q的推導(dǎo)

　　在上述假定條件下，由于不存在數(shù)量折扣，購(gòu)置成本屬于無(wú)關(guān)成本;缺貨為零，缺貨成本屬于無(wú)關(guān)成本。此時(shí)與存貨訂購(gòu)批量相關(guān)的成本只有變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。

　　變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用=年訂貨次數(shù)×每次訂貨費(fèi)用=(D/Q)×K

　　變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存量×單位儲(chǔ)存成本=(Q/2)×Kc

　　存貨相關(guān)總成本(TIC)=(D/Q)×K+(Q/2)×Kc

　　記住結(jié)論：當(dāng)"變動(dòng)訂貨費(fèi)用=變動(dòng)儲(chǔ)存成本"時(shí)，存貨相關(guān)總成本最低，此時(shí)的Q即為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量(EOQ)

　　(D/Q)×K=(Q/2)×Kc

　　得到：EOQ=

　　這種情況下，就是變動(dòng)性定貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本之和最低的進(jìn)貨批量。

　　3.再訂貨點(diǎn)與訂貨提前期

　　(1)再訂貨點(diǎn)與訂貨提前期定義

　　為了保證無(wú)缺貨，需要在存貨為0之前訂貨即提前訂貨，發(fā)出訂貨指令時(shí)尚存的存貨數(shù)量稱為再訂貨點(diǎn),在再訂貨點(diǎn)發(fā)出訂單的時(shí)間到貨物驗(yàn)收入庫(kù)完畢所用的時(shí)間稱為訂貨提前期

　　(2)再訂貨點(diǎn)和訂貨提前期的計(jì)算

　　①再訂貨點(diǎn)

　　=每天消耗的原材料×原材料的在途時(shí)間(不考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn))

　　式中，每天消耗的原材料=年需要量/生產(chǎn)周期(360天)

　�、谟嗀浱崆捌�

　　=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)原材料的用量÷每天消耗的原材料

　　=再訂貨點(diǎn)÷每天消耗的原材料

　　【注意】

　　訂單雖然提前發(fā)出，但訂貨間隔時(shí)間、訂貨批量、訂貨次數(shù)不變，故訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無(wú)影響。

　　(二)保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　2.保險(xiǎn)儲(chǔ)備對(duì)其他指標(biāo)的計(jì)算

　　再訂貨點(diǎn)=每天消耗的原材料×原材料的在途時(shí)間+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　平均存貨=Q/2+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　存貨平均占用資金=(Q/2+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量)×單價(jià)

　　3.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的計(jì)算(相關(guān)總成本最低時(shí)的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量)

　　(1)相關(guān)總成本=儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　①儲(chǔ)存成本

　　儲(chǔ)存總成本=固定儲(chǔ)存成本+平均存貨水平×單位儲(chǔ)存保管費(fèi)率

　　=固定儲(chǔ)存成本+(經(jīng)濟(jì)訂貨批量/2+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量)×單位儲(chǔ)存保管費(fèi)率

　　但是只有"保險(xiǎn)儲(chǔ)備量×單位儲(chǔ)存保管費(fèi)率Kc"與決策有關(guān)

　　所以決策相關(guān)的儲(chǔ)存成本=保險(xiǎn)儲(chǔ)備量×單位儲(chǔ)存保管費(fèi)率Kc

　�、谌必洺杀�

　　缺貨成本=一個(gè)訂貨期的缺貨損失×年訂貨次數(shù)

　　=【一個(gè)訂貨期的期望缺貨量×單位缺貨損失】×年訂貨次數(shù)

　　一個(gè)訂貨期望缺貨量

　　=∑某一需要量下的缺貨量×該需要量發(fā)生的概率

　　=∑(超過(guò)再訂貨點(diǎn)的某一需要量-再訂貨點(diǎn))×該需要量發(fā)生的概率

　　單位缺貨損失：

　　根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算出來(lái)，注意本參數(shù)反映的是單位產(chǎn)品缺貨在一個(gè)訂貨期內(nèi)的損失。而變動(dòng)儲(chǔ)存成本Kc反映的是單位產(chǎn)品儲(chǔ)存一年的費(fèi)用。

　　年訂貨次數(shù)：可以采用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算得出來(lái)，也就是保險(xiǎn)儲(chǔ)備不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量，進(jìn)而也就不影響訂貨次數(shù)

　　③相關(guān)總成本=儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　=保險(xiǎn)儲(chǔ)備量×單位儲(chǔ)存保管費(fèi)率Kc+∑(超過(guò)再訂貨點(diǎn)的某一需要量-再訂貨點(diǎn))×該需要量發(fā)生的概率×單位缺貨損失】×年訂貨次數(shù)

　　【說(shuō)明】保險(xiǎn)儲(chǔ)備不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量，進(jìn)而也就不影響訂貨次數(shù)，也不影響訂貨成本，也就是訂貨成本不受保險(xiǎn)儲(chǔ)備的有無(wú)和多少的影響，確定保險(xiǎn)儲(chǔ)備的時(shí)候不用考慮訂貨成本

　　存貨的控制系統(tǒng)

　　1.ABC控制系統(tǒng)

　　(1)ABC分類管理定義

　　ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。

　　(2)分類標(biāo)準(zhǔn)及其管理方法表

　　2.適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)(又稱無(wú)庫(kù)存管理，看板管理系統(tǒng))

　　(1)制造企業(yè)事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好(穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序及與供應(yīng)商的誠(chéng)信)

　　(2)只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來(lái)(零采購(gòu)庫(kù)存)

　　(3)每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)就被客戶拉走(零成品庫(kù)存)

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