商業(yè)信用

　　(一)概念

　　指企業(yè)在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，是企業(yè)之間的直接信用行為。

　　(二)商業(yè)信用形式

　　1.應付賬款

　　2.應付票據(jù)

　　3.預收貨款

　　4.應計未付款：主要包括應付職工薪酬、應繳稅金、應付利潤或應付股利等。

　　【例題•多選題】下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有( )。

　　A.發(fā)行短期融資券

　　B.應付賬款

　　C.應繳稅金

　　D.融資租賃

　　【答案】BC

　　【解析】商業(yè)信用的形式一般包括應付賬款、應計未付款和預收貨款。所以，本題BC選項正確。

　　(三)商業(yè)信用決策

　　【例題 •計算題】某企業(yè)賒購商品100萬元，賣方提出付款條件“2/10，n/30”。判斷企業(yè)應如何付款。

 

　　1.決策指標

 

　　【提示】影響因素：折扣率越高，折扣期越長，放棄折扣的信用成本率越高;信用期(付款期)越長，放棄折扣的信用成本率越低。

　　2.決策原則

　　放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率大于短期借款利率(或短期投資報酬率)，應選擇享受折扣;

　　放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率小于短期借款利率(短期投資報酬率)，應選擇放棄折扣。

　　(四)優(yōu)缺點

　　1.優(yōu)點

　　(1)商業(yè)信用容易獲得;

　　(2)企業(yè)有較大的機動權;

　　(3)企業(yè)一般不用提供擔保;

　　2.缺點

　　(1)商業(yè)信用籌資成本高;

　　(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;

　　(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【例題•多選題】一般而言，與短期籌資和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點有( )。

　　A.融資數(shù)額較大

　　B.融資條件寬松

　　C.融資機動權大

　　D.不需提供擔保

　　【答案】BCD

　　【解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機動權、企業(yè)一般不用提供擔保。

　　四、流動負債的利弊

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