三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬(wàn)元的房產(chǎn),2007年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng),參與投資利潤(rùn)分紅,并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為42萬(wàn)元。( )
2.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋,由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn),所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如水塔、煙囪等。( )
3.融資租賃的房屋,應(yīng)按照支付的房屋租金計(jì)算征收房產(chǎn)稅。( )
4.某中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車,該車輛不用繳納車船稅。( )
5.某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán),同年將此項(xiàng)專利用于其在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國(guó)使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。( )
6.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,不管是否分別記載金額,都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。( )
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。( )
9.幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán),則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
10.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
11.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,也退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
12.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置《車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人。( )
13.外商投資企業(yè)不是車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人。( )
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購(gòu)進(jìn)小轎車1輛,不含稅價(jià)格為60萬(wàn)元(增值稅稅率為17%),另外還支付提貨費(fèi)1萬(wàn)元(不含稅),該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為6.1萬(wàn)元。( )
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。( )
16.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,在計(jì)算土地增值額時(shí),應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除。( )
17.原油屬于資源稅的征稅范圍,應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括:原油、汽油、人造石油。( )
18.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用,以下同)的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的,應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。( )
四、計(jì)算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套,原值為100萬(wàn)元,本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營(yíng),每月取得租金10000元,另?yè)碛幸惶鬃宰∽≌,原值?0萬(wàn)元,另經(jīng)營(yíng)一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權(quán),該房產(chǎn)的原值為120萬(wàn)元,該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。
要求:計(jì)算張某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立,當(dāng)年有關(guān)資料如下:
(1)實(shí)收資本1000萬(wàn)元,資本公積500萬(wàn)元,其他營(yíng)業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同,合同金額300萬(wàn)元。
(3)與本年簽訂購(gòu)銷合同,合同金額共800萬(wàn)元。
(4)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同,載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬(wàn)元。
(5)與某企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,載明轉(zhuǎn)讓費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求:逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。
要求:計(jì)算該公司應(yīng)繳納的契稅。(已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%)
4.某煤礦為增值稅一般納稅人,2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸,在采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米;
(2)銷售原煤180萬(wàn)噸,取得不含稅銷售額8500萬(wàn)元;
(3)銷售天然氣2000千立方米,取得含稅銷售額1200萬(wàn)元;
(4)本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開(kāi)采的原煤5000噸;
(5)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械2臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬(wàn)元,該采煤機(jī)械已投入使用;
(6)購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬(wàn)元;該批原材料委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸,支付運(yùn)費(fèi)80萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的發(fā)票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(提示:資源稅單位稅額:原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米)
要求:(1)計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。
(2)計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的增值稅。
5.某公司2007年購(gòu)置小轎車3輛,每輛含增值稅的價(jià)款為260000元;購(gòu)置載貨汽車3輛,每輛含增值稅的價(jià)款為65000元;進(jìn)口摩托車4輛,每輛關(guān)稅完稅價(jià)格為7000元。求其應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額。
(提示:摩托車關(guān)稅稅率為6%,摩托車消費(fèi)稅稅率為10%,車輛購(gòu)置稅稅率為10%)