三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn),2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營,參與投資利潤分紅,并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年度應納房產(chǎn)稅為42萬元。( )
2.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋,由于房屋屬于不動產(chǎn),所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物,如水塔、煙囪等。( )
3.融資租賃的房屋,應按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。( )
4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車,該車輛不用繳納車船稅。( )
5.某外商在境外取得一項專利權,同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。( )
6.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證,不管是否分別記載金額,都要按稅率高的項目計算貼花。( )
7.境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書后再補繳。( )
9.幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權,則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
11.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,也退還已繳納的城市維護建設稅。( )
12.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。( )
13.外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務人。( )
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內購進小轎車1輛,不含稅價格為60萬元(增值稅稅率為17%),另外還支付提貨費1萬元(不含稅),該公司應繳納的車輛購置稅為6.1萬元。( )
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。( )
16.按照土地增值稅有關規(guī)定,納稅人提供扣除項目金額不實的,在計算土地增值額時,應按照稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除。( )
17.原油屬于資源稅的征稅范圍,應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括:原油、汽油、人造石油。( )
18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用(非生產(chǎn)用,以下同)的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的,應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。( )
四、計算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套,原值為100萬元,本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營,每月取得租金10000元,另擁有一套自住住宅,原值為80萬元,另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權,該房產(chǎn)的原值為120萬元,該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。
要求:計算張某當年應繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立,當年有關資料如下:
(1)實收資本1000萬元,資本公積500萬元,其他營業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同,合同金額300萬元。
(3)與本年簽訂購銷合同,合同金額共800萬元。
(4)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用7.5萬元。
(5)與某企業(yè)簽訂技術轉讓合同,載明轉讓費共計20萬元。
要求:逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務,并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元,換進的房產(chǎn)價值800萬元;第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進的房產(chǎn)價值300萬元。
要求:計算該公司應繳納的契稅。(已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%)
4.某煤礦為增值稅一般納稅人,2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)開采原煤200萬噸,在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米;
(2)銷售原煤180萬噸,取得不含稅銷售額8500萬元;
(3)銷售天然氣2000千立方米,取得含稅銷售額1200萬元;
(4)本礦職工食堂、浴室領用本礦開采的原煤5000噸;
(5)購進采煤機械2臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元,該采煤機械已投入使用;
(6)購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元;該批原材料委托運輸公司運輸,支付運費80萬元,取得運輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗收入庫。
(提示:資源稅單位稅額:原煤3元/噸;天然氣12元/千立方米)
要求:(1)計算該煤礦3月份應納的資源稅。
(2)計算該煤礦3月份應納的增值稅。
5.某公司2007年購置小轎車3輛,每輛含增值稅的價款為260000元;購置載貨汽車3輛,每輛含增值稅的價款為65000元;進口摩托車4輛,每輛關稅完稅價格為7000元。求其應納車輛購置稅稅額。
(提示:摩托車關稅稅率為6%,摩托車消費稅稅率為10%,車輛購置稅稅率為10%)