第八節(jié) 公司債券
1、公司債券的發(fā)行條件(P81)
(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。
(2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。
(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
【例題1】甲有限責任公司擬公開發(fā)行公司債券。下列有關該公司資產(chǎn)額的表述中,符合《公司法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是( )。(2007年)
A、該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元
B、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元
C、該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元
D、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元
【答案】D
【例題2】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月,該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月,該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為( )萬元。
A、2000 B、1500 C、1400 D、900
【答案】C
【例題3】某股份有限公司發(fā)行了可轉換公司債券,當轉換為公司股票的條件具備時,債券持有人必須將公司債券轉換為公司股票。( ) (2007年)
【答案】×
2、募集資金用途(P81)
公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
3、發(fā)行程序(P82)
有限責任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券,由董事會制定方案,股東大會作出決議。
國有獨資公司發(fā)行公司債券,由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構作出決定。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以授權董事會行使股東會的部分職權,但“合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券”,必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定。
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