【例題15·綜合題】長江公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2008年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：

　　單位：萬元

　　2008年12月份長江公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價400萬元，增值稅68萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元

　　(2) 本月發(fā)生應付職工薪酬300萬元，其中生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資20萬元，廠部管理人員工資50萬元，銷售人員工資30萬元。

　　(3)本月收到增值稅返還100萬元。

　　(4)本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本40萬元。

　　(5)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅10萬元、教育費附加1萬元。

　　(6)12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升4萬元。

　　(7)12月31日，計提壞賬準備10萬元，計提存貨跌價準備20萬元。

　　(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為40萬元;遞延所得稅負債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。 假定按年確定所得稅費用。