四、計(jì)算分析題
【答案及解析】
�。�1）借原材料――A材料793.65［＝（100－35）×12+5×（1-7%）+3+6］
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）132.95［＝（100-35）×12×17%+5×7%］
其他應(yīng)收款――丙公司491.4［＝35×12×（1+17%）］
貸銀行存款1418（＝100×12×（1+17%）+5+3+6）
�。�2）①發(fā)出A材料時(shí)
借委托加工物資 793.65
貸原材料――A材料793.68
�、谥Ц都庸べM(fèi)用和消費(fèi)稅時(shí)
借委托加工物資106.35
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18.0795
――應(yīng)交消費(fèi)稅100
貸銀行存款224.4295
③收回在B材料時(shí)
借原材料――B材料900
貸委托加工物資900
�。�3）①C商品的可變現(xiàn)凈值＝（25-25×15%－0.9）×40＝814（萬元）；
�、贑商品的賬面成本為＝900+60＝960（萬元）；
�、跜商品期末應(yīng)提的減值準(zhǔn)備額＝960-814＝146（萬元）。
④計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的分錄如下
借資產(chǎn)減值損失146
貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備――C商品 146
�。�4）借長期股權(quán)投資――丁公司1170（＝25×40＋25×40×17%）
貸主營業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)――――應(yīng)交增值稅170（＝25×40×17%）
借主營業(yè)務(wù)成本814
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備146
貸庫存商品――C商品960
借營業(yè)稅金及附加150
貸應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅150（＝25×40×15%）
（5）①應(yīng)補(bǔ)交的消費(fèi)稅＝150-100＝50（萬元）
�、诜咒浫缦�
借應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅50
貸銀行存款 50
下載
