四、計算分析題

　　1、 甲公司于2004年末向乙公司賒銷一臺大型設備，總價款為1000萬元，假定無相關稅費，該商品的賬面成本為650萬元，雙方約定分三次結算貨款，2005年末結算400萬元，2006年末結算300萬元，2007年末結算300萬元。2004年末該設備的現(xiàn)銷價為800萬元。乙公司購入該設備后采用直線法提取折舊，折舊期為10年，凈殘值率為2%。假定雙方均按合同完成了此項交易。

　　要求

　　根據(jù)上述資料，作出甲公司、乙公司2005年～2007年的會計處理。

　　2、順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%；適用的所得稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格者外，均為不含增值稅價格。順達公司按單項存貨計提存貨跌價損失準備。

　　順達公司2006年12月發(fā)生如下業(yè)務

　　（1）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20 000元，單位銷售成本為10 000元。

　　（2）順達公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務，12月8日銷售A產(chǎn)品兩件，單價為25 740元，（含稅價格），單位銷售成本為10 000元，同時收回2件同類舊商品，每件回收價為1 000元（不考慮增值稅）；實際收入現(xiàn)金49 480元。

　�。�3）2006 年12月6日順達公司委托乙公司銷售D產(chǎn)品，成本800萬元，協(xié)議價為不含增值稅額1000萬元，商品已發(fā)出。2006 年12月18日乙公司實際銷售時開具增值稅發(fā)票上注明，售價240萬元，增值稅為40.80萬元，同日順達公司收到乙公司開來的代銷清單，注明已銷售代銷商品的20％，順達公司給乙公司開具增值稅發(fā)票，2006 年12月28日收到貨款。

　�。�4）12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。當日收取面值為819 000元的票據(jù)一張。

　�。�5）12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20 000元，單位銷售成本為10 000元，其銷售收入400 000元，已確認入賬，價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　�。�6）12月30日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600 000元，款項已收存銀行。

　　（7）12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質量不完全合格，經(jīng)協(xié)商同意按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　�。�8）12月31日，計算本月交納的城市維護建設稅8 377元，其中產(chǎn)品銷售應交納7 544.6元，銷售材料應交納833元。

　�。�9）12月31日，存貨清理中發(fā)現(xiàn)本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品市場售價下跌，C產(chǎn)品庫存成本總額為500 000元，其可變現(xiàn)凈值下跌到340 000元。

　　要求根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄。

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