四、計算題

　　1.

　　【正確答案】：(1)佳瑞企業(yè)(受托方)會計賬務(wù)處理為：

　　應(yīng)繳納增值稅額=5 000×17%=850(元)

　　應(yīng)稅消費稅計稅價格=(35 950+5 000)÷(1-10%)=45 500(元)

　　代扣代繳的消費稅=45 500×10%=4 550(元)

　　借：應(yīng)收賬款 10 400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850

　　——應(yīng)交消費稅 4 550

　　勵志股份有限公司(委托方)會計賬務(wù)處理為：

　�、侔l(fā)出原材料時

　　借：委托加工物資 35 950

　　貸：原材料 35 950

　　②應(yīng)付加工費、代扣代繳的消費稅：

　　借：委托加工物資5 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 850

　　——應(yīng)交消費稅 4 550

　　貸：應(yīng)付賬款10 400

　　③支付往返運雜費

　　借：委托加工物資 100

　　貸：銀行存款 100

　�、苁栈丶庸の镔Y驗收入庫

　　借：原材料 41 050

　　貸：委托加工物資 41 050

　�、菁桩a(chǎn)品領(lǐng)用收回的加工物資

　　借：生產(chǎn)成本 41 050

　　貸：原材料 41 050

　�、藜桩a(chǎn)品發(fā)生其他費用

　　借：生產(chǎn)成本 33 600

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 11 400

　　制造費用 22 200

　�、呒桩a(chǎn)品完工驗收入庫

　　借：庫存商品 74 650

　　貸：生產(chǎn)成本 74 650