12

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)稅目規(guī)定。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍。選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。選項

　　B.D按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。按現(xiàn)行規(guī)定個人將購買超過5 年(含5 年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5 年(含5 年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。以上四項均屬于營業(yè)稅的免征項目。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅，D選項不準確;與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅，A選項不免稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A“出租電影拷貝”，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征營業(yè)稅; 選項C 應(yīng)按交通運輸業(yè)征營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率的規(guī)定。題目的表述是正確的。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅優(yōu)惠政策。題目的表述是正確的。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

　　[該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

　　[該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。

　　[該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　[該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當分別核算不同稅目的營業(yè)額 、轉(zhuǎn)讓額、銷售額(統(tǒng)稱營業(yè)額);未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。

　　[該題針對“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

　　四、不定項選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

　　<2>

　　[答案]：A

　　[解析]

　　(1)代收交通違章罰款手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖耄瑧?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　[該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核]

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