三、判斷題
1
[答案]:Y
[解析]:本題考核偶然所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,不得扣除任何費(fèi)用。計(jì)算過程:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
[該題針對“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 偶然所得和其他所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4×(1-20%)=1.92(萬元),不超過2萬元,不應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
[該題針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]:Y
[解析]:本題考核附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定,在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月4800元。
[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]:Y
[解析]:
[該題針對“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人取得稿酬收入,按應(yīng)納稅額減征30%,即只征收70%的稅額,注意不是應(yīng)納稅所得額。
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]:N
[解析]:本題考核企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入的征稅規(guī)定。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,免征個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的,暫免征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的,應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅的征稅規(guī)定。個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得,應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]:N
[解析]:本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。判斷居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),只要具備其一,就可以成為居民納稅人,而不是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)具備。
[該題針對“居民納稅人的判定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
四、不定項(xiàng)選擇題
1
<1>
[答案]:B
[解析]:工資收入未超過2000元,不繳納個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<2>
[答案]:A
[解析]:特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<3>
[答案]:C
[解析]:稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<4>
[答案]:A
[解析]:租金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<5>
[答案]:C
[解析]:省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅,國債利息收入900元也是免稅的。張某2010年應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000+1344+5280=14624(元),應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款14624元。
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
<1>
[答案]:C
[解析]:當(dāng)月工資所得應(yīng)納所得稅額=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額:48000÷12=4000(元),適用稅率15%,速算扣除數(shù)125,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=48000×15%-125=7075(元);合計(jì)=250+7075=7325(元)
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<2>
[答案]:B
[解析]:設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<3>
[答案]:B
[解析]:對于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
<4>
[答案]:D
[解析]:中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000(元)。趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=7325+40000+2400+190=49915(元)
[該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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