| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項(xiàng)BC為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
�、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
下列項(xiàng)目免征增值稅：
(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。
(二)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。
(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。
(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
【該題針對(duì)“營改增減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營改增納稅人的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開)。
【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(選項(xiàng)B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)、集體福利(選項(xiàng)D)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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