二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。

　　【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

　　【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　勞務報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應納稅額減征30%。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　選項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　【該題針對“個人所得來源的確定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　納稅義務人有以下情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】

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