二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅;且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核增值稅一般納稅人的認定。選項B，年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

　　【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計算。銷售自己使用過的舊設(shè)備，按4%減半征收增值稅，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

　　【該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。借用他人專用發(fā)票和拆本使用增值稅專用發(fā)票違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發(fā)票。銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于合理使用。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。以賒銷和分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)以合同約定的購買人付款的當天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間;以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)以發(fā)出貨物的當天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項B和D符合題意。

　　【該題針對“消費稅的出口退稅”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　【該題針對“消費稅的征收管理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：本題考核增值稅的計算。A應(yīng)當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應(yīng)當繳納增值稅=1000×17%=170(元)。

　　【該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考核消費稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項均符合規(guī)定。

　　【該題針對“消費稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元。

　　【該題針對“增值稅起征點的規(guī)定”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：本題考核增值稅征稅范圍。選項AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。選項C，供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水不征增值稅;選項D，體育彩票的發(fā)行收入不征增值稅。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：本題考核增值稅的征收率。一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日前購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%征收率減半征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核】

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