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四、計(jì)算題
1、2010年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈(zèng)收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。
(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅及附加7.20萬元。
(3)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。
已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程;
(2)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。
2、某白酒釀造公司，2009年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他業(yè)務(wù)收入240萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用共計(jì)6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。
(1)取得國債利息收入為15萬元;
(2)2009年4月20日購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率為5%。
(3)12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算;
(4)“營業(yè)外支出”合計(jì)80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。
要求： 根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額;
(2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。
3、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2010年的財(cái)務(wù)資料如下：
(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元;
(2)營業(yè)成本750萬元;
(3)管理費(fèi)用320萬元;
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬元;
(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈(zèng)30萬元。
要求“根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。
(2)計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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