四、計(jì)算題(計(jì)算題(本類題共4小題，每小題5分,共20分。))
61、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2010年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元。
(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。
(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。A企業(yè)在制造顯示屏過(guò)程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。
(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。
(5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。
要求：
(1)計(jì)算A企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅;
(2)計(jì)算B公司3月份應(yīng)繳納的增值稅。
62、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)(取得發(fā)票)3萬(wàn)元。
(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元。
(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元。
(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元。
(5)將本月外購(gòu)的20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)。
(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
要求：
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
63、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批煙絲10噸，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為35萬(wàn)，已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證;將進(jìn)口的煙絲的10%在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售額6萬(wàn)元;
(2)委托乙企業(yè)將成本為20萬(wàn)(不含稅)的煙葉加工成煙絲，支付給乙企業(yè)含稅的加工費(fèi)9.36萬(wàn)元;
(3)當(dāng)月企業(yè)將外購(gòu)的和委托加工收回的煙絲，共加工成甲類卷煙50箱。企業(yè)將48箱卷煙以75萬(wàn)的不含稅價(jià)格銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月該門市部以96萬(wàn)的不含稅價(jià)格全部對(duì)外銷售;
(4)企業(yè)將剩余的2箱甲類卷煙，發(fā)放給本企業(yè)職工作為福利。
(關(guān)稅稅率為40%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%，卷煙的定額消費(fèi)稅為0.6元/條，1箱=250條)
要求：
根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：
(1)甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅。
(2)銷售進(jìn)口煙絲繳納的消費(fèi)稅。
(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。
(4)甲企業(yè)當(dāng)月銷售和發(fā)放福利實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。
64、某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2009年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品經(jīng)海關(guān)核定的完稅價(jià)格為200.6萬(wàn)元，企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了完稅憑證。
(2)將上月進(jìn)口的化工原料價(jià)值l00萬(wàn)元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)(含稅)20萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，將其中的80%內(nèi)銷，取得含稅銷售額257.4萬(wàn)元。
(說(shuō)明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
要求：
根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：
(1)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(2)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(4)甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳部分)。
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