五、綜合題

　　1.東大股份有限公司(以下簡稱東大公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結轉銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業(yè)務。

　　東大公司2009年9月發(fā)生的經濟業(yè)務如下：

　　(1)以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項已收到存入銀行。

　　(2)與乙公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，乙公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為25萬元，實際成本為18萬元，商品已運往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

　　(3)與丙公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月，合同總價款為15萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款5萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末，已實際發(fā)生安裝成本6萬元(假定均為安裝人員工資)。

　　(4)向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨設計制造，總價款175萬元，自合同簽訂日起兩個月內交貨。丁公司已預付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產成本75萬元(其中，生產人員工資25萬元，領用原材料50萬元)。

　　(5)向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為500萬元，實際成本為400萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。A公司因受場地限制，推遲到下月24日提貨。

　　(6)與B公司簽訂一項設備維修服務協(xié)議。本月末，該維修服務完成并經B公司驗收合格，增值稅發(fā)票上標明的金額為213.7萬元，增值稅為36.3萬元。貨款已經收到，為完成該項維修服務，發(fā)生相關費用52萬元(假定均為維修人員工資)。

　　(7)C公司退回2008年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為30萬元，實際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認，但款項尚未收取。經查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(8)計算本月應交所得稅(結果保留兩位小數(shù))。假定該公司適用的所得稅稅率為25%，本期無任何納稅調整事項。

　　其他相關資料：

　　除上述經濟業(yè)務外，東大公司登記2009年9月份發(fā)生的其他經濟業(yè)務形成的賬戶余額如下：

　　要求：

　　(1)編制東大公司上述(1)～(8)項經濟業(yè)務相關的會計分錄。

　　(2)編制東大公司2009年9月份的利潤表。

　　(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：東大公司　　　 2009年9月　　　　　 單位：萬元

　　　　　　　2011年初中級會計職稱考試預習備考寶典

　　　　　　　2011會計職稱《初級經濟法基礎》習題匯總

　　　　　　　2011會計職稱《初級會計實務》輔導講義匯總