四、計(jì)算題

　　1. 某企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)付管理人員工資總額200000元，代扣代繳個(gè)人所得稅3000元，用銀行存款發(fā)放工資197000元。

　　要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

　　2. 企業(yè)借入2年期，到期還本、每年末計(jì)提并支付利息的長(zhǎng)期借款30000元用于工程建設(shè)，合同約定年利率4%，假定利息全部符合資本化條件。

　　要求：做出該企業(yè)借入借款、每年末計(jì)提利息和支付利息的會(huì)計(jì)分錄。

　　3. 華聯(lián)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，所得稅稅率為25%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核算。該企業(yè)2009年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，貨款已經(jīng)支付，另購(gòu)入材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額按7%的扣除率計(jì)算)，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(2)將一批材料用于建造辦公樓，材料成本為1萬(wàn)元，該材料購(gòu)進(jìn)時(shí)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅為0.17萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)入工程物資一批，其價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元，用銀行存款支付(進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣)。

　　(4)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)(非主營(yíng)業(yè)務(wù))，收入10萬(wàn)元存入銀行，確認(rèn)收入并計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。

　　(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的所有權(quán)，收入10萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)原值為12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)已經(jīng)累計(jì)攤銷(xiāo)6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　(6)企業(yè)用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)印花稅票0.13萬(wàn)元。

　　(7)向甲公司銷(xiāo)售一批應(yīng)稅消費(fèi)品10萬(wàn)元(主營(yíng)業(yè)務(wù))，增值稅1.7萬(wàn)元，收到款項(xiàng)存入銀行。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元。

　　要求：

　　根據(jù)上述業(yè)務(wù)(1)～(7)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　4. 某企業(yè)2月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)余額為零，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入材料一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，以銀行存款支付，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算，該材料計(jì)劃成本320000元，已驗(yàn)收入庫(kù);

　　(2)將賬面價(jià)值為540000元的產(chǎn)品專(zhuān)利權(quán)出售，收到價(jià)款660000元存入銀行，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，假定該專(zhuān)利權(quán)沒(méi)有計(jì)提攤銷(xiāo)和減值準(zhǔn)備(不考慮除營(yíng)業(yè)稅以外的其他稅費(fèi));

　　(3)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，價(jià)款600000元，增值稅102000元，收到貨款并存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率為10%，該批商品的成本是500000元;

　　(4)月末計(jì)提日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，適用的稅率和費(fèi)率分別為7%和3%。

　　要求：編制(1)~(4)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄并列示業(yè)務(wù)(4)的計(jì)算過(guò)程。

　　5. A單位與B單位簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款60000元，一個(gè)月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，該批貨物成本72000元。當(dāng)日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。

　　要求：做出A企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　　6. 2009年4月1日，甲公司因急需流動(dòng)資金，從銀行取得5個(gè)月期限的借款100000元，年利率為6%，，按月計(jì)提利息，8月31日到期償還本息，假定不考慮其他因素。

　　要求：編制甲公司與短期借款有關(guān)的賬務(wù)處理。

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