四、計(jì)算題
1
[答案]:
借:管理費(fèi)用 200000
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 200000
借:應(yīng)付職工薪酬——工資 3000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 3000
借:應(yīng)付職工薪酬——工資 197000
貸:銀行存款 197000
[該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]:借入借款:
借:銀行存款 30000
貸:長(zhǎng)期借款 30000
每年末計(jì)提利息:
借:在建工程 1200
貸:應(yīng)付利息 1200
支付利息:
借:應(yīng)付利息 1200
貸:銀行存款 1200
[該題針對(duì)“長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]
(1)購(gòu)入原材料:
借:原材料 100.93(100+1×93%)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17.07(17+1×7%)
貸:銀行存款 118(100+17+1)
(2)原材料用于建造辦公樓,將原先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅轉(zhuǎn)出:
借:在建工程 1.17
貸:原材料 1
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.17
(3)購(gòu)入工程物資,進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,計(jì)入材料的成本中:
借:工程物資 23.4
貸:銀行存款 23.4
(4)對(duì)外提供勞務(wù):
借:銀行存款 10
貸:其他業(yè)務(wù)收入 10
計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 0.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0.5(10×5%)
(5)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入核算:
借:銀行存款 10
累計(jì)攤銷 6
貸:無(wú)形資產(chǎn) 12
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0.5(10×5%)
營(yíng)業(yè)外收入 3.5
(6)印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用中:
借:管理費(fèi)用 0.13
貸:銀行存款 0.13
(7)銷售產(chǎn)品:
借:銀行存款 11.7
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 1
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 1
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8
貸:庫(kù)存商品 8
[該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]
(1)
借:材料采購(gòu) 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000
貸:銀行存款 351000
借:原材料 320000
貸:材料采購(gòu) 300000
材料成本差異 20000
(2)
借:銀行存款 660000
貸:無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán) 540000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 33000(660000×5%)
營(yíng)業(yè)外收入 87000
(3)
借:銀行存款 702000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102000(600000×17%)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 60000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 60000(600000×10%)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000
貸:庫(kù)存商品 500000
(4)當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)
當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 11100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7770
——應(yīng)交教育費(fèi)附加 3330
[該題針對(duì)“其他稅費(fèi)的核算,消費(fèi)稅的核算,營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,增值稅的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]:收到預(yù)付款時(shí):
借:銀行存款 60000
貸:預(yù)收賬款 60000
實(shí)際銷售時(shí):
借:預(yù)收賬款 60000
銀行存款 57000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 72000
貸:庫(kù)存商品 72000
[該題針對(duì)“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]
(1)取得短期借款
借:銀行存款 100000
貸:短期借款 100000
(2)每月計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 100000×6%÷12=500
貸:應(yīng)付利息500
(3)到期還本付息
借:短期借款 100000
應(yīng)付利息 2000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 500
貸:銀行存款102500
[該題針對(duì)“短期借款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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