四、計(jì)算題

　　1. 青益公司2009年有關(guān)資料如下：

　　(1)本年銷售商品本年收到現(xiàn)金1 000萬元，以前年度銷售商品本年收到的現(xiàn)金200萬元，本年預(yù)收款項(xiàng)100萬元，本年銷售本年退回商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本年退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。

　　(2)本年購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本年支付以前年度購買商品的未付款項(xiàng)80萬元和本年預(yù)付款項(xiàng)70萬元，本年發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。

　　(3)本年分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，“應(yīng)付職工薪酬”年初余額和年末余額分別為20萬元和10萬元，假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本年支付的現(xiàn)金。

　　(4)本年年利潤表中的所得稅費(fèi)用為50萬元(均為當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用)，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目年初數(shù)為4萬元，年末數(shù)為2萬元。假定不考慮其他稅費(fèi)。

　　要求計(jì)算：

　　(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

　　(2)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

　　(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。

　　五、綜合題

　　1.東大股份有限公司(以下簡稱東大公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。

　　東大公司2009年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為20萬元，實(shí)際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。

　　(2)與乙公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，乙公司按代銷商品協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價(jià)為25萬元，實(shí)際成本為18萬元，商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的50%;同時(shí)收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費(fèi))。

　　(3)與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個(gè)月，合同總價(jià)款為15萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價(jià)款5萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬元(假定均為安裝人員工資)。

　　(4)向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款175萬元，自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。丁公司已預(yù)付全部價(jià)款。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本75萬元(其中，生產(chǎn)人員工資25萬元，領(lǐng)用原材料50萬元)。

　　(5)向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價(jià)格為500萬元，實(shí)際成本為400萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。A公司因受場地限制，推遲到下月24日提貨。

　　(6)與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬元，增值稅為36.3萬元。貨款已經(jīng)收到，為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用52萬元(假定均為維修人員工資)。

　　(7)C公司退回2008年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為30萬元，實(shí)際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時(shí)確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(8)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。假定該公司適用的所得稅稅率為25%，本期無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　其他相關(guān)資料：

　　除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，東大公司登記2009年9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：

　　要求：

　　(1)編制東大公司上述(1)～(8)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制東大公司2009年9月份的利潤表。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：東大公司　　　 2009年9月　　　　　                                                           單位：萬元

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