一、單項選擇題(本類題共25分,每小題1分。多選、錯選、不選均不得分)

l.根據(jù)我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,合伙企業(yè)解散后,債權(quán)人就合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)向原合伙人提出償債請求的最長時效期限是()。

A.5年

B.4年

C.2年

D.l年

2.外國投資者設(shè)立外商獨資的工業(yè)企業(yè),分期繳付出資時,最后一期出資繳清的期限是()。

A.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)

B.自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)

C.自審批機構(gòu)批準之日起3年內(nèi)

D.自審批機構(gòu)批準之日起4年內(nèi)

3.在依法取得中國法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)中,外國合作者的投資比例一般為()。

A.不低于合作企業(yè)注冊資本的50%

B.不低于合作企業(yè)注冊資本的35%

C.不低于合作企業(yè)注冊資本的25%

D.不低于合作企業(yè)注冊資本的15%

4.某中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會有9名董事,出席董事會會議的董事人數(shù)符合法定要求的是()。

A.3名

B.4名

C.5名

D.7名

5.我國《公司法》規(guī)定,股份有限公司發(fā)起人在規(guī)定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份,該期間為()。

A.自公司成立之日起5年內(nèi)

B.自公司成立之日起3年內(nèi)

C.自公司成立之日起2年內(nèi)

D.自公司成立之日起1年內(nèi)

6.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定,下列人員中,可以擔任公司監(jiān)事的是()。

A.公司董事

B.公司股東

C.公司財務(wù)負責人

D.公司經(jīng)理

7.根據(jù)我國《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》新規(guī)定,由債權(quán)人申請破產(chǎn)的企業(yè)如在一定期間內(nèi)取得清償債務(wù)擔保的,則不被宣告破產(chǎn),該期間為()。

A.自破產(chǎn)申請之日起3個月內(nèi)

B.自破產(chǎn)申請之日起6個月內(nèi)

C.自破產(chǎn)申請之日起1年內(nèi)

D.自破產(chǎn)申請之日起2年內(nèi)

8.我國《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》規(guī)定,破產(chǎn)企業(yè)在一定期間發(fā)生的隱匿、私分財產(chǎn)行為,清算組有權(quán)向人民法院申請予以撤銷,該期間是指()。

A.破產(chǎn)宣告前1年內(nèi)

B.破產(chǎn)宣告前6個月內(nèi)

C.破產(chǎn)申請?zhí)岢銮?個月至破產(chǎn)宣告之日

D.破產(chǎn)案件受理前6個月至破產(chǎn)宣告之日

9.根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,破產(chǎn)試點城市的破產(chǎn)國有企業(yè)職工自謀職業(yè)的,可一次性付給安置費,標準不高于破產(chǎn)試點城市的企業(yè)職工上年平均工資收入的()。

A.l倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

10.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定,在下列情況中,匯票持票人可以行使追索權(quán)的是()。

A.前手破產(chǎn)

B.承兌人破產(chǎn)

C.前手以外的背書人破產(chǎn)

D.保證人破產(chǎn)

11.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立二個或二個以上營業(yè)機構(gòu),可選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅,如涉及的營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率納稅的,其納稅時應(yīng)當采取的做法是()。

A.從高適用稅率計算納稅

B.從低適用稅率計算納稅

C.按平均稅率計算納稅

D.按各自不同稅率分別計算納稅

12.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定,下列付款方式中,適用于支票的付款方式是()。

A.定日付款

B.見票即付

C.見票后定期付款

D.出票后定期付款

13.根據(jù)我國外匯管理有關(guān)法律的規(guī)定,下列行為中,屬于非法套匯行為的是()。

A.違反國家規(guī)定,擅自將外匯存放在境外

B.未經(jīng)外匯管理機構(gòu)批準,境外投資者以人民幣在境內(nèi)進行投資

C.將外匯賣給非外匯指定銀行

D.違反國家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境

14.我國稅法要素中,用來明確征稅的具體范圍、確定征稅對象適用不同稅率的要素是()。

A.稅目

B.計稅依據(jù)

C.征稅對象

D.稅率

15.甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店,A店的下列經(jīng)營活動中,不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是()。

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售乙市某商場的代銷貨物

C.將貨物移送B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

16.某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元,消費稅30萬元,所得稅13萬元。如按7%的稅率計算,該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。

A.4.2

B.2.1

C.3.29

D.3.01

17.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定,消費稅納稅人以一個月為一期納稅的,其申報納稅的期限為自期滿之日起()。

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

18.按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定,股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。

A.每次收入額

B.每次收入額減去20%的費用

C.每次收入額扣除800元的費用

D.每次收入額扣除3200元的費用

19.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時,其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是()。

A.轉(zhuǎn)讓人所在單位

B.專利權(quán)批準機構(gòu)

C.專利權(quán)受讓者

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人

20.某內(nèi)資企業(yè)1998年度宣告向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元,在計算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時,依照我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,對上述捐款的正確處理方法是()。

A.按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

B.不得扣除任何數(shù)額的捐款額

C.按實際捐款額全額扣除

D.按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額

21.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅由報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報,逾期仍不申報的

C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的

22.按照我國《票據(jù)法》的規(guī)定,支票的相對記載事項是()。

A.付款地

B.付款人名稱

C.出票日期

D.出票人簽章

23.下列各項中,屬于事件性質(zhì)的法律事實是()。

A.設(shè)立公司

B.無因管理

C.逃稅

D.水災(zāi)

24.我國《仲裁法》規(guī)定,當事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應(yīng)當撤銷的,可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是()。

A.裁決書作出之日起6個月內(nèi)

B.裁決書作出之日起1年內(nèi)

C.收到裁決書之日起6個月內(nèi)

D.收到裁決書之日起1年內(nèi)

25.根據(jù)《國務(wù)院稽案特派員條例》的規(guī)定,下列事項中,不屬于稽案特派員職責范圍的是()。

A.檢查被稽察企業(yè)主要負責人執(zhí)行有關(guān)法律的情況

B.協(xié)助被稽家企業(yè)主要負責人作出重大經(jīng)營決策

C.查閱被稽家企業(yè)財務(wù)報告

D.對被稽家企業(yè)主要負責人的獎懲、任免提出建議

二、多項選擇題(本類題共30分；每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.在下列企業(yè)中,按照我國法律規(guī)定可以不設(shè)職工代表大會的有()。

A.外商獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.私營獨資企業(yè)

D.城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)

2.根據(jù)我國《外資企業(yè)法》的規(guī)定,外資企業(yè)下述事項中,必須經(jīng)審批機關(guān)批準的有()。

A.增加注冊資本

B.轉(zhuǎn)讓注冊資本

C.抵押企業(yè)財產(chǎn)

D.出口本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品

3.某股份有限公司注冊資本為5000萬元人民幣,董事會有5名成員,該公司應(yīng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有()。

A.董事人數(shù)減至4人時

B.未彌補虧損達人民幣1000萬元時

C.監(jiān)事會提議召開時

D.持有該公司20%股份的股東請求時

4.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》的規(guī)定,下列項目中,可以作為破產(chǎn)費用從破產(chǎn)財產(chǎn)中優(yōu)先撥付的有()。

A.破產(chǎn)案件的訴訟費用

B.為債權(quán)人共同利益而在破產(chǎn)程序中支付的費用

C.清算組聘任工作人員的費用

D.破產(chǎn)財產(chǎn)的拍賣費用

5.我國《經(jīng)濟合同法》規(guī)定的合同的擔保方式有()。

A.保證人保證

B.支付定金

C.提供財產(chǎn)抵押

D.約定違約金

6.下列合同中,屬于《涉外經(jīng)濟合同法》適用范圍的有()。

A.中外合作經(jīng)營企業(yè)合同

B.國際海上運輸合同

C.國際鐵路運輸合同

D.涉外勞務(wù)合同

7.根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定,納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi),向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。納稅人申報辦理稅務(wù)登記時應(yīng)出示的證件和資料有()。

A.營業(yè)執(zhí)照

B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C.銀行賬號證明

D.居民身份證

8.根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定,下列項目中,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

9.根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,外商投資企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時不得列為成本、費用和損失的項目有()。

A.固定資產(chǎn)購置費

B.資本的利息

C.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

D.企業(yè)給在中國境內(nèi)工作的外籍職工支付的境外社會保險費

10.某軍醫(yī)轉(zhuǎn)業(yè)至一地方醫(yī)院,在一定期間內(nèi)取得下列收入,其中按照我國《個人所得稅法》規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的項目有()。

A.轉(zhuǎn)業(yè)費2萬元

B.月工資1200元

C.稿酬1800元

D.出診月收入1000元

11.按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定,可以免納個人所得稅的項目有()。

A.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的離、退休金

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.股息

D.保險賠款

12.甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑料制品,然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙,丙以批發(fā)價銷售給零售商丁,丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有()。

A.甲乙之間的交易環(huán)節(jié)

B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)

C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)

D.丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)

13.經(jīng)濟法律關(guān)系的要素有()。

A.主體

B.客體

C.法律規(guī)范

D.內(nèi)容

14.根據(jù)《全國所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定,除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外,對任何部門和單位進行的下列活動中,企業(yè)有權(quán)視為非法攤派并加以抵制的有()。

A.檢查

B.達標

C.評比

D.升級

15.根據(jù)我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,合伙企業(yè)合伙人的出資方式有()。

A.貨幣

B.勞務(wù)

C.土地使用權(quán)

D.專利權(quán)

三、判斷題(本類題共15分,每小題1分。每小題判斷正確的得1分,判斷錯誤的扣1分,不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)的協(xié)議、合同的章程經(jīng)審批機關(guān)批準后生效。

2.中外合資經(jīng)營企業(yè)召開董事會,董事不能出席時,只能書面委托其他董事,不能委托非董事代表其出席并表決。

3.我國《公司法》規(guī)定,公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。

4.我國《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》規(guī)定,人民法院受理破產(chǎn)案件后,除正常生產(chǎn)經(jīng)營所必需的以外,被申請破產(chǎn)的債務(wù)人企業(yè)對部分債權(quán)人的清償無效。

5.經(jīng)濟合同當事人雖有違約行為,但如未給對方當事人造成任何經(jīng)濟損失,可以不支付違約金。

6.以散布謠言等手段影響證券發(fā)行、交易的行為,按照我國有關(guān)證券法律規(guī)定應(yīng)屬于欺詐客戶行為。

7.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同,田企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè)。甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向己企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

8.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅有關(guān)法律的規(guī)定,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在境外發(fā)生的利潤,只要與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系,就屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

9.某內(nèi)資企業(yè)在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時,扣除了與取得收入有關(guān)的已繳納的消費稅稅金,這一做法符合我國企業(yè)所得稅法律的規(guī)定。

10.某大型商場經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù),同時附設(shè)了自行車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定,該商場進行增值稅納稅申報時,應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計入應(yīng)稅銷售額。

11.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的,按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。

12.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時,一次激情稅款的,應(yīng)按交稅當日實施的稅率計征稅款。該做法符合海關(guān)進出口稅則的規(guī)定。

13.合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟法津關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。

14.根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定,全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會選舉產(chǎn)生的廠長,必須報經(jīng)政府主管部門批準。

15.合伙企業(yè)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔責任,這種做法符合我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。

四、計算分析題(本類題共10分,每小題5分)
1.某國有商業(yè)企業(yè)1998年度商品銷售收入為820萬元；國債利息收入4萬元；處置固定資產(chǎn)凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元；按規(guī)定繳納的增值稅為90萬元,城市維護建設(shè)稅6.30萬元,教育費附加

2.70萬元；發(fā)生營業(yè)費用59.55萬元；管理費用40萬元,其中,提取職工工會經(jīng)費1.40元,職工福利費11.20萬元,職工教育經(jīng)費

1.20萬元；贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；繳納稅收滯納金2萬元。

該企業(yè)其他有關(guān)資料顯示,1998年全年發(fā)放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務(wù)部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業(yè)適用33%的所得稅稅率。

要求：(1)計算該企業(yè)1998年度會計利潤并列出計算過程。

(2)分步計算納稅調(diào)整的各項增加額及減少額并列出計算過程。

(3)計算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。(答案中金額單位用萬元表示,計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

2.其企業(yè)1998年來自境內(nèi)的所得為1419萬元,其中包括購買企業(yè)債券利息收入9萬元,購買國債利息收入13萬元；來自境外的所得為300萬元,該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。

該企業(yè)采用分國(地區(qū))不分項抵扣法計算抵扣所得稅,境內(nèi)適用的所得稅稅率為33%。

要求：(1)計算該企業(yè)1998年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。

(2)計算該企業(yè)1998年境外所得應(yīng)補繳的所得稅額并列出計算過程。

(3)計算核企業(yè)應(yīng)納所得稅總額并列出計算過程。(答案中金額單位用萬元表示,計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

五、簡答題(本類題共10分,每小題5分)
1.合伙企業(yè)的概念與設(shè)立條件是什么？

2.外國合營者設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)時,以實物出資應(yīng)符合的條件和以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)出資應(yīng)符合的條件是什么？

六、綜合題(本題10分)

華威房地產(chǎn)股份有限公司(以下簡稱華威公司)注冊資本為人民幣2億元。

該公司于1997年1月建成高檔寫字樓一座,一部分房間留作本公司辦公用房,一部分用于市場銷售。留作本公司辦公用房的部分價值為人民幣8000萬元。

1997年1月華威公司通過保險經(jīng)紀人科華保險咨詢公司(以下簡稱科華公司)提供中介服務(wù),將公司自用辦公用房作為標的,與中銀財產(chǎn)保險公司(以下簡稱中銀公司)簽訂了財產(chǎn)保險合同,保險金額為人民幣6000萬元。合同簽訂后,華威公司向科華公司支付保險中介服務(wù)費2萬元。

1997年2月,華威公司與揚帆水上運動器材公司(以下簡稱揚帆公司)簽訂為期3年的房屋租賃合同,出租辦公用房3個單元。

1998年2月,華威公司又將已出租給楊帆公司的房屋出售給康遠實業(yè)公司(以下簡稱康遠公司)。

1997年3月5日,華威公司與玉環(huán)國際投資公司(以下簡稱玉環(huán)公司)簽訂房屋銷售合同,將該寫字樓用于市場銷售的部分全部售出,合同金額為人民幣9000萬元。1997年3月10日,玉環(huán)公司將購房款9000萬元一次付清。在該項房屋銷售業(yè)務(wù)中,依據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定,在計算土地增值稅增值額時,可扣除項目的金額為6502.30萬元(未含有關(guān)稅金)。(已知該項房產(chǎn)銷售適用的土地增值稅稅率為30%、營業(yè)稅稅率為5%、城市維護建設(shè)稅稅率為7%、購銷合同印花稅稅率為萬分之三,教育費附加按3%征收。)

由于房地產(chǎn)市場不景氣,華威公司1998年度發(fā)生無法彌補的經(jīng)營虧損,虧損總額為人民幣7000萬元。某股東據(jù)此請求召開臨時股東大會。華威公司決定于1999年4月10日召開臨時股東大會,并于3月20日在報紙上刊登了向所有股東發(fā)出的會議通知。通知確定的會議議程包括以下事項：

(1)選舉更換部分董事,選舉更換董事長。

(2)選舉更換全部監(jiān)事。

(3)更換公司總經(jīng)理。

(4)就發(fā)行公司債券作出決議。

(5)就公司與另一房地產(chǎn)公司合并作出決議。

在股東大會上,上述各事項均經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

要求：(1)華威公司是否應(yīng)向科華公司的保險經(jīng)紀服務(wù)支付服務(wù)費？為什么？

(2)當華威公司的投保房屋因發(fā)生地震受到損害時,假定損失額為4000萬元時,華威公司可得到多少保險賠償？假定損失額為7000萬元時,華威公司可獲取多少保險賠償？為什么？

(3)華威公司將已出租給楊帆公司的房屋又出售給康遠公司是否合法？康遠公司作為房屋的新所有人,有無權(quán)力解除原華威公司與揚帆公司簽訂的房屋租賃合同？為什么？

(4)華威公司發(fā)生經(jīng)營虧損后,在股東請求時,應(yīng)否召開股東大會？為什么？

(5)計算華威公司在向玉環(huán)公司出售房屋的業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,以及簽訂房屋銷售合同應(yīng)繳納的印花稅,并列出計算過程。

(6)計算華威公司向玉環(huán)公司出售房屋應(yīng)繳納的土地增值稅,并列出計算過程。

(7)華威公司在臨時股東大會的召集、召開過程中,有哪些與法律規(guī)定不相符的行為？

(答案中金額單位用萬元表示,計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)

1999年中級會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟法》參考答案

一、單項選擇題

1.A   2.A   3.C   4.D   5.B   6.B   7.B   8.D   9.C   10.B   11.D   12.B   13.B   14.A   15.C 16.C   17.B   18.A   19.C   20.B   21.D   22.A   23.D   24.C   25.B  

二、多項選擇題

1.BC   2.ABC   3.ACD   4.ABCD    5.ABC    6.AD    7.ABCD    8.ABCD   9.ABCD    10.BCD    11.ABD 12.ABCD   13.ABD    14.ABCD    15.ABCD

三、判斷題

1.√   2.×   3.√   4.√   5.×   6.×   7.×   8.√   9.√   10.√   11.×   12.×  13.×   14.√   15.×

四、計算分析題

1.(l)會計利潤：(820+4+76)-(470+6.30+2.70+59.55+40+6+2)=313.45(萬元)

(2)納稅調(diào)整增加額：超過計稅工資標準應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的工資為：80-70=10(萬元)；允許扣除的職工工會經(jīng)費為：70×2%=l.40(萬元)；允許扣除的職工福利費為：70×14%=9.80(萬元),超過標準提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的福利費為：11.20-9.80=1.40(萬元)；允許扣除的職工教育經(jīng)費為：70×1.5%=1.05(萬元),超過標準提取的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的教育經(jīng)費為：1.20-1.05=0.15(萬元)；各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除,應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為：6+2=8(萬元)；納稅調(diào)整增加額：10+1.40+0.15+2+6=19.55(萬元)；納稅調(diào)整減少額：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額,應(yīng)調(diào)減4萬元。

(3)應(yīng)納所得稅額=(313.45+19.55-4)×33%=108.57(萬元)

2.(1)境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=(1419-13)×33%=463.98(萬元)

(2)境外所得應(yīng)補繳所得稅額=300/(l-25%)×(33%-25%)=32(萬元)

(3)應(yīng)納所得稅總額：463.98+32=495.98(萬元)

五、簡答題

1.合伙企業(yè)是依法在中國境內(nèi)設(shè)立的,由各合伙人訂立合伙協(xié)議,共同出資。合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險,并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任的營利性組織。設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)具備以下條件。

(1)有兩個以上合伙人,并且都是承擔無限責任者；(2)有書面合伙協(xié)議；(3)有各合伙人實際繳付的出資；(4)有合伙企業(yè)的名稱；(5)有經(jīng)營場所和從事合伙經(jīng)營的必要條件。

2.外國合營者向中外合資經(jīng)營企業(yè)以實物投資應(yīng)符合以下條件：(l)為合營企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的；(2)中國不能生產(chǎn),或雖能生產(chǎn),但價格過高或者技術(shù)性能和供應(yīng)時間上不能保證需要的；(3)作價不得高于同類機器設(shè)備或其他物料當時國際市場價格。

作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)應(yīng)符合下列條件之一：

(1)能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品或出口適銷產(chǎn)品的；(2)能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品性能、質(zhì)量,提高生產(chǎn)效率的；(3)能顯著節(jié)約原材料、燃料、動力的。

六、綜合題

1.華威公司不應(yīng)向科華公司的保險經(jīng)紀服務(wù)支付服務(wù)費。根據(jù)我國有關(guān)保險經(jīng)紀人的法律規(guī)定,保險經(jīng)紀人的中介服務(wù)費應(yīng)由保險公司支付。

2.華威公司的投保房屋受損后,損失額為4000萬元時,可得到3000萬元的保險賠償；損失額為7000萬元時,可得到5250萬元的保險賠償。因為華威公司的投保房屋價值為8000萬元,其保險金額僅為6000萬元,屬于不足額保險,在合同沒有特別約定的情況下,發(fā)生保險事故時,保險人只按照保險標的價值與保險金額的比例承擔部分賠償保險責任。

3.華威公司將已出租的房屋出售符合法律規(guī)定。根據(jù)《經(jīng)濟合同法》規(guī)定,出租方將出租財產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時,租賃合同對財產(chǎn)新的所有方繼續(xù)有效。據(jù)此,康遠公司買到出租房屋后,無權(quán)解除原所有人已簽訂的房屋租賃合同。

4.華威公司發(fā)生經(jīng)營虧損后,在股東請求時,應(yīng)當召開臨時股東大會。召開股東大會的法定事由,是華威公司的未彌補虧損7000萬元已超過公司注冊資本2億元的1/3。

5.華威公司向玉環(huán)公司出售房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅=9000×5%=450(萬元)；應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=450×7%=31.50(萬元)；應(yīng)繳納的教育費附加為：450×3%=13.50(萬元)；華威公司簽訂房屋銷售合同應(yīng)繳納的印花稅9000×3/10000=2.70(萬元)。

6.應(yīng)繳納的土地增值稅=(9000-6502.3-450-31.5-13.5-2.7)×30%=600(萬元)

7.華威公司在臨時股東大會的召集、召開過程中,有以下與法律不符的行為：

(l)召開股東大會應(yīng)提前30日通知股東,華威公司通知股東的時間不足30日；

(2)選舉更換董事長,不屬于股東大會的職權(quán),應(yīng)由董事會選舉更換董事長；(3)股東大會不能選舉、更換全部監(jiān)事,因其中有由公司職工選舉的監(jiān)事,股東大會只能選舉更換由股東代表出任的監(jiān)事；(4)更換聘任公司經(jīng)理,是董事會的職權(quán),不是股東大會的職權(quán)；(5)公司合并決議應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二,而不是半數(shù)以上通過。