38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有( )。

　　A.將購進的貨物用于擴建職工食堂

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購進的貨物作為投資提供給其它單位

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，應(yīng)當視同銷售;將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，不視同銷售。(P309)

　　39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結(jié)算單據(jù)

　　【答案】ABCD

　　【解析】準予從銷項稅中抵扣進項額的情形，主要包括以下幾類：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。(P299)

　　40.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有( )。

　　A.煙絲 B.酒精 C.汽油 D.黃酒

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB：采用從價定率方法計征消費稅。(P329)

　　41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　D.接受損贈收入，按照實際收到損贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn);(2)選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。(P355、P358)

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