10.下列各項(xiàng)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償全部債務(wù)的債務(wù)重組中，屬于債務(wù)人債務(wù)重組利得的是(　)。

　　A.非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其公允價(jià)值的差額

　　B.非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其公允價(jià)值的差額

　　C.非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值小于重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額

　　D.非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值小于重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額

　　參考答案：C

　　答案解析：債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在符合金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，終止確認(rèn)重組債務(wù)，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值和轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入(債務(wù)重組利得)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查債務(wù)重組的核算。

　　11.2008年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬元。2008年12月31日，甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為(　)萬元。中華 會(huì)計(jì)網(wǎng)校

　　A.90

　　B.95

　　C.100

　　D.105

　　參考答案：D

　　答案解析：此題中企業(yè)預(yù)計(jì)需要承擔(dān)的損失為105(100+5)萬元，企業(yè)從第三方很可能收到的補(bǔ)償金額不影響企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)。

　　12.下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是(　)。

　　A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

　　B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款

　　C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　參考答案：C

　　答案解析：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去以后可以稅前列支的金額。選項(xiàng)D，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-稅前列支的金額=0。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)。