第五題
綜合
1.甲公司2015年初遞延所得稅資產(chǎn)借方50，。。。。。
資料一：2015.8.。。。捐贈(zèng)現(xiàn)金500
答案：(1)應(yīng)納稅所得額=9520+500-200+180=10000
應(yīng)交所得稅=10000×25%=2500
(2)①不影響遞延所得稅
�、跊_減遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
�、鄞_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬元
(3)①無分錄
�、诮瑁核枚愘M(fèi)用 50
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
�、劢瑁哼f延所得稅資產(chǎn) 45
貸：所得稅費(fèi)用 45
(4)2500+5=2505
(5)遞延所得稅負(fù)債=(360-200)×25%=40
商譽(yù)=10900-10000-(360-200)=740
借：存貨 160
貸：資本公積 120
遞延所得稅負(fù)債 40
2.甲乙公司會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)期間相同。。。資料一：2014年資料：
答案：(1)3000×80%=2400
400×80%=320
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2400
貸：投資收益 2400
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 320
貸：其他綜合收益 320
借：股東 6000
資本公積 4800
盈余公積 1800
未非配利潤(rùn)——年末 13400
其他綜合收益 400
貸：長(zhǎng)期投資收益 21120
少數(shù)股東權(quán)益 5280
借：投資收益 4800
少數(shù)股東損益 1200
未分配利潤(rùn)——年初 11000
貸：提取盈余公積 600
對(duì)所有者(或股東)的分配 3000
未非配利潤(rùn)——年末 13400
(2)借：營(yíng)業(yè)外收入 2000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2000
借：營(yíng)業(yè)成本 240
貸：存貨 240
借：存貨 200
貸：資產(chǎn)減值損失 200
借：應(yīng)付賬款 2000
貸：應(yīng)收賬款 2000
借：應(yīng)收賬款 100
貸：資產(chǎn)減值損失 100
借：營(yíng)業(yè)外收入 700
貸：無形資產(chǎn) 700
借：無形資產(chǎn) 70
貸：管理費(fèi)用 70
(3)借：未分配利潤(rùn)——年初 240
貸：存貨 240
借：存貨 200
貸：未分配利潤(rùn)——年初 200
借：應(yīng)付賬款 2000
貸：應(yīng)收賬款 2000
借：應(yīng)收賬款 100
貸：未分配利潤(rùn)——年初 100
借：未分配利潤(rùn)——年初 700
貸：無形資產(chǎn) 700
借：無形資產(chǎn) 70
貸：未分配利潤(rùn) 70
借：無形資產(chǎn) 140
貸：管理費(fèi)用 140
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