A．營業(yè)稅，土地增值稅

　　B．城建稅，教育費附加

　　C．消費稅，資源稅

　　D．增值稅，消費稅

　　12．下列各項中，屬于一般納稅人在購人資產(chǎn)時即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項稅額有(    )。

　　A．購人生產(chǎn)用設(shè)備一臺

　　B．購人工程物資

　　C．購人物資用于集體福利

　　D．購人生產(chǎn)用原材料

　　l3對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有(    )。

　　A．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B．小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供臆稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額的一定比例計算征收

　　C．小規(guī)模納稅的銷售額不包括其應(yīng)納稅額

　　D．小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專J十J發(fā)票，其支付的增值稅額可計人進(jìn)項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購八貨物的成本

　　14．“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有(    )。

　　A．債券發(fā)行時產(chǎn)生的債券溢價

　　B．債券發(fā)行時產(chǎn)生的折價

　　C．期末汁提應(yīng)付債券利息

　　D．債券的面值

　　15．“應(yīng)付債券”賬戶的借方反映的內(nèi)容有(    )。

　　A．債券溢價的攤銷

　　B．債券折價的攤銷   

　　C．期末計提應(yīng)付債券利息

　　D．歸還債券本金

　　三、判斷題

　　1．職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。  (    )

　　2．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費不屬于職工薪酬的范圍，不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

　　(    )

　　3．企業(yè)生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費應(yīng)計入當(dāng)期管理費用。    (    )

　　4．職工薪酬中的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象分別計入成本費用。    (    )

　　5．計量應(yīng)付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提；沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)不得預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬。    (  )

　　6．一般納稅企業(yè)購人貨物支付的增值稅，均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算，然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額從“應(yīng)交稅費”科目中轉(zhuǎn)出。    (    )

　　7．企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工福利，在會計上按照貨物成本轉(zhuǎn)賬，不用計稅。  (    )

　　8．對于到期無力支付的帶息應(yīng)付票據(jù)，企業(yè)應(yīng)按面值轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。    (  )

　　9．對于帶息的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)于期末計息，增加票據(jù)的賬面價值。    (    )

　　10．預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貸款時，直接將其記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。    (    )

　　11．短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時均應(yīng)通過“短期借款”科目核算。    (    )

　　12．企業(yè)用應(yīng)稅消費品對外投資，按規(guī)定繳納的消費稅，應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目。

　　(    )

　　13．職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費應(yīng)計人管理費用，在當(dāng)期損益中列支。    (    )

　　14．企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算。    (    )

　　15．企業(yè)的應(yīng)付賬款確實無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入資本公積。    (  )

　　16．企業(yè)只有在對外銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時才應(yīng)交納消費稅。    (    )

　　五、綜合題

　　1．大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。

　　2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元，車間管理人員工資為30萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資60萬元。

　　(2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為8萬元，市場價格為10萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。

　　(3)以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為800元，市場售價為每臺1000元。

　　(4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊2萬元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬元。

　　(5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元

　　(6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元，代扣職工房租10萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費2萬元，代扣個人所得稅20萬元，余款用銀行存款支付。

　　(7)上交個人所得稅20萬元。

　　(8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元，其購入時支付的增值稅O．85萬元。

　　要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

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中級會計實務(wù)	孫玉萍	50	講 座	鄭慶華	21	講 座
中級經(jīng)濟(jì)法	孫繼秋		講 座	游文麗	21	講 座
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