2010年會計職稱《中級財務(wù)管理》同步習(xí)題(5)

　　6.正保公司估計現(xiàn)金流量的標準差為1000元，持有現(xiàn)金的年機會成本為18%，每次的轉(zhuǎn)換成本T為150元，現(xiàn)金余額的最低控制線為20000元，則平均現(xiàn)金余額為( )元。(一年按360天計算;計算結(jié)果取整)

　　A.6082

　　B.16082

　　C.28109

　　D.14579

　　7.企業(yè)要購買原材料，并不是都是收到原材料的當天就馬上付款，通常會有一定的延遲，這一延遲的時間段是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.存貨周轉(zhuǎn)期

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　8.企業(yè)擬將信用期由目前的30天放寬為60天，預(yù)計賒銷額由1000萬元變?yōu)?200萬元，變動成本率為60%，等風(fēng)險投資的最低報酬率為10%，則放寬信用期后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息增加(　)萬元。(一年按360天計算)

　　A.17

　　B.5

　　C.7

　　D.12

　　9.某企業(yè)年銷售收入為720萬元，信用條件為“1/10，n/30”時，預(yù)計有20%的選擇享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為70%，資金成本率為10%，則下列選項不正確的是(　)。

　　A.平均收賬天數(shù)為26天

　　B.應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息5.2萬元

　　C.應(yīng)收賬款占用資金為36.4萬元

　　D.應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息為3.64萬元

　　10.假設(shè)正保公司2008年3月底應(yīng)收賬款為360萬元，信用條件為在30天按全額付清貨款，過去三個月的銷售收入分別為270萬元、280萬元、260萬元，則平均逾期(　)天。(一個月按30天計算)

　　A.40

　　B.10

　　C.44

　　D.30