3、

　　【正確答案】：(1)A投資中心的經(jīng)營利潤=200×15%=30(萬元)

　　A投資中心的剩余收益=30-200×12%=6(萬元)

　　(2)B投資中心的經(jīng)營利潤=經(jīng)營資產(chǎn)×17%

　　B投資中心的剩余收益=經(jīng)營資產(chǎn)×17%-經(jīng)營資產(chǎn)×12%=20(萬元)

　　經(jīng)營資產(chǎn)=20/(17%-12%)=400(萬元)

　　(3)投資報酬率=(200×15%+400×17%)÷(200+400)=16.33%

　　(4)剩余收益=(200×15%+20)-(200+100)×12%=14(萬元)

　　(5)投資報酬率=(400×17%+15)/(400+100)=16.60%

　　【答案解析】：

　　【該題針對“責任成本管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：(1)根據(jù)稅法關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，該企業(yè)20×1年的10萬元虧損，可分別用20×2年、20×4年~20×6年的稅前利潤4萬元、1萬元、1萬元、1萬元來彌補，由于20×2年~20×6年的稅前利潤合計低于20×1年的虧損，這樣從20×2年~20×6年，該企業(yè)不應(yīng)交納所得稅，不應(yīng)提取盈余公積;該企業(yè)20×3年的3萬元虧損，可分別用20×7年和20×8年的稅前利潤1萬元、4萬元來彌補，這樣20×7年該企業(yè)不應(yīng)交納所得稅，不應(yīng)提取盈余公積。即20×7年的應(yīng)納企業(yè)所得稅及提取盈余公積的數(shù)額均為0。

　　(2)由于該企業(yè)20×3年的3萬元虧損，可分別用20×7年和20×8年的稅前利潤1萬元、4萬元來彌補，由于20×7年~20×8年的稅前利潤合計高于20×3年的虧損，這樣20×8年該企業(yè)應(yīng)交納所得稅。

　　20×8年的應(yīng)納企業(yè)所得稅=(40000-20000)×25%=5000(元)

　　20×8年的凈利潤=40000-5000=35000(元)

　　但截至20×8年年初稅后尚未彌補的虧損為5萬元，因此，20×8年不應(yīng)提取盈余公積。

　　(3)20×9年的應(yīng)納企業(yè)所得稅=50000×25%=12500(元)

　　20×9年的凈利潤=50000-12500=37500(元)

　　但截至20×9年年初稅后尚未彌補的虧損為15000元，因此，20×9年應(yīng)提取盈余公積=(37500-15000)×10%=2250(元)

　　由于20×9年已經(jīng)彌補了虧損，可給股東分配股利。

　　【答案解析】：

　　【該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點進行考核】

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