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　　第七章營運資金管理：應(yīng)收賬款管理

　　【單選題】某企業(yè)年賒銷額為360萬元，信用條件為“3/10，1/40，n/60”時，估計有40%的客戶在第10天付款，30%的客戶在第40天付款，20%的客戶在第60天付款，其余客戶在信用期滿后40天付款，變動成本率為60%，資本成本為10%。如果一年按360天計算，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為(　　)元。

　　A.192000

　　B.228000

　　C.19200

　　D.22800

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)收賬款平均收賬期=10×40%+40×30%+60×20%+100×10%=38(天)，應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息=(3600000/360)×38×60%×10%=22800(元)，所以選項D是本題答案。

　　【單選題】信用標準是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，下列各項中，通常可作為信用標準判別標準的是(　　)。

　　A.預(yù)期的必要報酬率

　　B.市場利率

　　C.預(yù)期的壞賬損失率

　　D.等風(fēng)險投資的必要報酬率

　　【答案】C

　　【解析】信用標準是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標準。

　　【多選題】運用應(yīng)收賬款余額控制模式進行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　　)。

　　A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【答案】ABD

　　【解析】企業(yè)管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。所以選項ABD是本題答案。

　　【判斷題】在應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】有追索權(quán)的保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，可見有追索權(quán)保理對保理商更有利。

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