四 、計(jì)算分析題

　　1、已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為360000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券年利率為12%。(運(yùn)用存貨模式計(jì)算)

　　要求：

　　(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量;

　　(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本;

　　(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　2、A公司信用條件為60天按全額付款，2014年第1季度的銷售額為380萬元，2014年第2～4季度的銷售額分別為150萬元、250萬元和300萬元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)季度收款40%，次季度收款30%，第三個(gè)季度收款20%,第四個(gè)季度收款10%。

　　公司預(yù)計(jì)2015年銷售收入預(yù)算為1152萬元，公司為了加快資金周轉(zhuǎn)決定對應(yīng)收賬款采取兩項(xiàng)措施，首先提高現(xiàn)金折扣率，預(yù)計(jì)可使2015年末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(按年末應(yīng)收賬款數(shù)計(jì)算)比上年減少20天;其次將2015年末的應(yīng)收賬款全部進(jìn)行保理，保理資金回收比率為90%。(一年按360天計(jì)算)

　　要求：

　　(1)測算2014年年末的應(yīng)收賬款余額合計(jì);

　　(2)測算2014年公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù);

　　(3)測算2014年第4季度的現(xiàn)金流入合計(jì);

　　(4)測算2015年年末應(yīng)收賬款保理資金回收額;

　　(5)你認(rèn)為應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，其理財(cái)作用主要體現(xiàn)在哪些方面?

　　正確答案：

　　(1)2014年年末的應(yīng)收賬款余額=150×10%+250×30%+300×60%=270(萬元)

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=(380+150+250+300)/270=4(次)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4=90(天)

　　應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)=90-60=30(天)

　　(3)2014年第4季度的現(xiàn)金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(萬元)

　　(4)2015年平均日銷售額=1152/360=3.2(萬元)

　　2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=90-20=70(天)

　　2015年年末應(yīng)收賬款余額=平均日銷售額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=3.2×70=224(萬元)

　　應(yīng)收賬款保理資金回收額=224×90%=201.6(萬元)

　　(5)應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，其理財(cái)作用主要體現(xiàn)在：一是融資功能;二是減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);三是減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);四是改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

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