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　　【單選題】以下有關(guān)流動負(fù)債利弊的說法中，不正確的是(　)。

　　A.短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款

　　B.流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負(fù)債

　　C.流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢之一為容易獲得

　　D.實踐證明，使用短期貸款為永久性流動資產(chǎn)融資是恰當(dāng)?shù)�，可為企業(yè)創(chuàng)造更高的收益

　　【答案】D【解析】許多企業(yè)的實踐證明，使用短期貸款來為永久性流動資產(chǎn)融資是一件危險的事情。

　　【多選題】下列各項中，影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資策略選擇的有(　)。

　　A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡

　　B.影響企業(yè)政策的決策者

　　C.產(chǎn)業(yè)因素

　　D.短期、中期、長期負(fù)債的利率差異

　　【答案】ABC【解析】影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資策略的因素有四個：(1)企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡;(2)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。

　　【單選題】下列關(guān)于如何選擇流動資產(chǎn)投資策略的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.首先需要權(quán)衡的是資產(chǎn)的收益性與風(fēng)險性

　　B.充分考慮企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境

　　C.可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響

　　D.不會受產(chǎn)業(yè)因素的影響

　　【答案】D【解析】流動資產(chǎn)投資策略可能受產(chǎn)業(yè)因素的影響。在銷售邊際毛利率較高的產(chǎn)業(yè)，如果從額外銷售中獲得的利潤超過額外應(yīng)收賬款所增加的成本，寬松的信用政策可能為企業(yè)帶來更為可觀的收益。所以選項D的說法是錯誤的。

　　【單選題】關(guān)于寬松的流動資產(chǎn)投資策略，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B.投資收益率較低

　　C.投資收益率較高

　　D.營運風(fēng)險較小

　　【答案】C【解析】在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以，選項A的說法正確;在這種策略下，由于較高的流動性，企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險較小，所以，選項D的說法正確;但是，過多的流動資產(chǎn)投資，無疑會承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低企業(yè)的收益水平，選項C的說法不正確。

　　【單選題】下列各項成本中，與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是(　)。

　　A.管理成本

　　B.轉(zhuǎn)換成本

　　C.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

　　D.短缺成本

　　【答案】C【解析】現(xiàn)金管理成本具有固定成本的性質(zhì)，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系;轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系;放棄的再投資收益即機會成本，它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系;短缺成本與現(xiàn)金持有量反方向變動。

　　【多選題】在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說法中，正確的有(　)。

　　A.最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小的持有量

　　B.現(xiàn)金的機會成本，是指企業(yè)因持有一定量的現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益

　　C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系

　　D.現(xiàn)金持有量越少，相應(yīng)的短缺成本越少

　　【答案】ABC【解析】根據(jù)教材的相關(guān)表述，選項A、B、C都是正確的;現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升，即與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，所以，選項D的說法不正確。

　　【單選題】下列成本中，屬于確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機模型都需要考慮的是(　)。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.轉(zhuǎn)換成本

　　【答案】A【解析】在成本模型下，需要考慮的成本包括機會成本、管理成本和短缺成本;根據(jù)隨機模型的計算公式可知，隨機模型需要考慮的成本包括轉(zhuǎn)換成本和機會成本。所以本題的答案為選項A。

　　【單選題】某公司采用隨機模型進行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金余額的最高控制線為21000元，回歸線為8000元，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時，應(yīng)出售有價證券的金額為(　)元。

　　A.6500

　　B.13000

　　C.8000

　　D.0

　　【答案】D【解析】最低控制線L=(3R-H)/2=(3×8000-21000)/2=1500(元)，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時，不必出售有價證券。

　　【多選題】按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應(yīng)考慮的因素包括(　)。

　　A.企業(yè)現(xiàn)金最高余額

　　B.有價證券的日利息率

　　C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

　　D.公司借款能力

　　【答案】CD【解析】現(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

　　【多選題】放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付款期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有(　)。

　　A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

　　B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

　　C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

　　D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

　　【答案】AD【解析】放棄現(xiàn)金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(付款期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率同向變動，付款期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率反向變動，因此選擇AD。

　　【單選題】以下關(guān)于付款管理的方法中，錯誤的是(　)。

　　A.使用現(xiàn)金浮游量

　　B.推遲應(yīng)付款的支付

　　C.支票代替匯票

　　D.改進員工工資支付模式

　　【答案】C【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。

　　【單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來說，下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是(　)??

　　A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

　　C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

　　D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

　　【答案】C【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出本題的答案為選項C。

　　【單選題】在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為(　)。

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　【答案】B【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出去的這一時期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期;企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。所以題干描述的是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【多選題】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括(　)。

　　A.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

　　D.存貨周轉(zhuǎn)期

　　【答案】ABD【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及以下三個方面：(1)存貨周轉(zhuǎn)期，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期;(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期;(3)企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　【多選題】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影響。下列各項中，可以使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有(　)。

　　A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

　　B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

　　C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

　　D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

　　【答案】AD【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(付款期-折扣期)]，付款期延長，公式的分母增大，公式的計算結(jié)果減小，所以選項B的說法不正確;付款期和折扣期等量延長，公式的分母不變，公式的計算結(jié)果不變，所以選項C的說法不正確。

　　【多選題】應(yīng)收賬款的主要功能包括(　)。

　　A.增加銷售

　　B.降低閑置資金的數(shù)量

　　C.維持均衡生產(chǎn)

　　D.減少存貨

　　【答案】AD【解析】應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨。

　　【單選題】以下有關(guān)應(yīng)收賬款功能的說法中，不正確的是(　)。

　　A.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是應(yīng)收賬款的功能之一

　　B.在激烈的市場競爭中，通過提供賒銷可以有效地促進銷售

　　C.可以增加企業(yè)收益，固定成本不變時，增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻

　　D.可以減少存貨

　　【答案】A【解析】改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是應(yīng)收賬款保理的作用。

　　【單選題】應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注的是(　)。

　　A.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

　　B.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

　　C.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

　　D.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

　　【答案】A【解析】占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小的客戶為A類客戶。對A類客戶，可以發(fā)出措施較為嚴(yán)厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構(gòu)處理，甚至可通過法律解決。

　　【多選題】某企業(yè)將所有欠款客戶按其金額的多少進行分類排隊，然后分別采用不同的收賬策略。該企業(yè)采用的這種做法(　)。

　　A.屬于ABC分析法

　　B.可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　D.可以降低應(yīng)收賬款機會成本

　　【答案】ABCD【解析】將所有欠款客戶按其金額的多少進行分類排隊屬于ABC分析法，從管理效果來看可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，也可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期)，降低應(yīng)收賬款的機會成本。

　　【單選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個月按30天計算)

　　A.72.58

　　B.60

　　C.0

　　D.12.58

　　【答案】D【解析】該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

　　【多選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、150萬元和135萬元，信用條件為n/60，二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為280萬元。則下列計算中正確的有(　)。(一個月按30天計算)

　　A.平均日賒銷額為4.28萬元

　　B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為65.42天

　　C.平均逾期天數(shù)為5.42天

　　D.平均逾期天數(shù)為65.42天

　　【答案】ABC【解析】該公司平均日賒銷額=(100+150+135)/90=4.28(萬元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=280/4.28=65.42(天);平均逾期天數(shù)=65.42-60=5.42(天)。

　　【單選題】在應(yīng)收賬款的日常管理中，首先應(yīng)調(diào)查客戶的信用，下列各項中，屬于直接調(diào)查的是(　)。

　　A.當(dāng)面采訪

　　B.提取被調(diào)查單位的銀行信息

　　C.獲得被調(diào)查單位的財務(wù)報表

　　D.通過信用評估機構(gòu)

　　【答案】A【解析】直接調(diào)查是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進行直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。本題的正確答案為選項A。

　　【多選題】企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以采取的措施包括(　)。

　　A.寄發(fā)賬單

　　B.電話催收

　　C.派人上門催收

　　D.法律訴訟

　　【答案】ABCD【解析】企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進行催收應(yīng)收賬款。

　　【單選題】把流動負(fù)債劃分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.占用形態(tài)的不同

　　B.金額是否確定

　　C.形成情況

　　D.利息是否支付

　　【答案】C【解析】以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。

　　【多選題】下列各項中，屬于自然性流動負(fù)債的有(　)。

　　A.應(yīng)付賬款

　　B.應(yīng)交稅費

　　C.應(yīng)付職工薪酬

　　D.短期借款

　　【答案】ABC【解析】自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。

　　【單選題】下列關(guān)于營運資金特點的說法，不正確的是(　)。

　　A.營運資金的來源具有多樣性

　　B.營運資金的數(shù)量具有波動性

　　C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

　　D.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【答案】C【解析】營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數(shù)量具有波動性;(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

　　【單選題】在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是(　)。

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.財務(wù)公司模式

　　【答案】A【解析】在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。

　　【多選題】集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　)。

　　A.撥付備用金模式

　　B.結(jié)算中心模式

　　C.統(tǒng)分結(jié)合管理模式

　　D.財務(wù)公司模式

　　【答案】ABD【解析】集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財務(wù)公司模式。

　　【多選題】可以提高銷售利潤率的措施包括(　)。

　　A.提高安全邊際率

　　B.提高邊際貢獻率

　　C.降低變動成本率

　　D.降低保本作業(yè)率

　　【答案】ABCD【解析】因為銷售利潤率可以分解為安全邊際率和邊際貢獻率的乘積，而降低保本作業(yè)率和變動成本率又可以提高安全邊際率和邊際貢獻率。

　　【多選題】本月生產(chǎn)產(chǎn)品1200件，使用材料7500千克，材料單價為0.55元/千克;直接材料的單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本為3元，每千克材料的標(biāo)準(zhǔn)價格為0.5元。實際使用工時2670小時，支付工資13617元;直接人工的標(biāo)準(zhǔn)成本是10元/件，每件產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時為2小時。則下列結(jié)論正確的有(　)。

　　A.直接材料成本差異為525元

　　B.直接材料價格差異為375元

　　C.直接人工效率差異為1350元

　　D.直接人工工資率差異為240元

　　【答案】ABC【解析】直接材料成本差異=7500×0.55-1200×3=525(元)，直接材料價格差異=7500×(0.55-0.5)=375(元)，直接人工效率差異=(2670-1200×2)×10/2=1350(元)，直接人工工資率差異=13617-10/2×2670=267(元)。

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