三、判斷題
1.【答案】×
【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根據(jù)規(guī)定,流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收,收入不受成本費(fèi)用變化的影響,而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。
4.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定,納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
5.【答案】×
【解析】根據(jù)規(guī)定,從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為,不征收營(yíng)業(yè)稅,征收增值稅。
6.【答案】√
【解析】根據(jù)《稅收征管法》第四十八條規(guī)定:“納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任!
7.【答案】×
【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無(wú)效,不影響仲裁協(xié)議的效力。
8、【答案】√
【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定,我國(guó)對(duì)公司名稱的登記管理實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。
9.【答案】√
【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定,如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失,當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。
10.【答案】√
【解析】本題考查的是合伙企業(yè)債務(wù)的清償。
四、計(jì)算分析題
1.答案:
第一筆業(yè)務(wù)中,銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅,因?yàn)槠涫杖霙](méi)有納入計(jì)算增值稅的銷售額中,所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中,外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理,也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中,將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送,屬于視同銷售的行為,應(yīng)該計(jì)算增值稅,因?yàn)殚_(kāi)始沒(méi)有計(jì)入到銷售收入中,所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
(1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案:
(1)超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96=24萬(wàn)元
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬(wàn)元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元
向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬(wàn)元)
(2)該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬(wàn)元)
(3)該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬(wàn)元)
五、簡(jiǎn)答題
1.答案:
(1)符合法律規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,可以不設(shè)董事會(huì),設(shè)一名執(zhí)行董事。
(2)該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。
(3)符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。
(4)符合法律規(guī)定。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份,應(yīng)該經(jīng)過(guò)股東會(huì)的決議。
(5)該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只有股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。
2.答案:
(1)可以招聘A廠廠長(zhǎng)。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定,國(guó)有工業(yè)企業(yè)的廠長(zhǎng),可以由職工代表大會(huì)選舉,也可以由政府主管部門委任或招聘。
(2)不能決定職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案。
根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定,國(guó)有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)審查同意。
(3)不符合法律規(guī)定
、俑鶕(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定,職工代表大會(huì)至少每半年召開(kāi)一次。
②根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定,國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
六、綜合題
1.答案
(1)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定,設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位,不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職。
(2)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目等的登記工作。
根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理工作交接,應(yīng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(3)屬于簽發(fā)空頭支票的行為:
該公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有:
供貨商有權(quán)要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。
中國(guó)人民銀行可對(duì)該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(4)屬于授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,構(gòu)成成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:尚不構(gòu)成犯罪的,可以處5千元以上5萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)給予行政處分。
(5)應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。
2.答案:
(1)有權(quán)解除合同
根據(jù)《合同法》的規(guī)定,因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的,當(dāng)事人可以解除合同。
(2)可以免除違約責(zé)任。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定,因不可抗力不能履行合同的,可免除責(zé)任。
(3)應(yīng)返還預(yù)付款。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定,合同解除后,已經(jīng)履行的,根據(jù)履行情況和合同性質(zhì),當(dāng)事人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他措施等。
(4)法院不應(yīng)受理。
根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律制度的規(guī)定,仲裁裁決作出后,當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的,人民法院不予受理。
(5)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定)仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的解除,不影響仲裁協(xié)議的效力,當(dāng)事人應(yīng)通過(guò)仲裁解決糾紛,而不應(yīng)向法院起訴。
2008會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(二)
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