11、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )。
A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,可用投資方所得彌補(bǔ)
B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
【答案】D
【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理。被投資企業(yè)發(fā)生虧損,不得用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)、境外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。
12、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納
【答案】C
13、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元,己知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為25%,則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
【答案】B
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1—25%)×1.2%=4500(元)。
14、某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸,其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )萬元。
A、198
B、297
C、200
D、300
【答案】A
【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅,當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)Xl0=198(萬元)。
15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,應(yīng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為( )。
A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
【答案】D
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