答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.　 A　　2.　 B　　3.　 D　　4.　 A　　5.　 C

　　6.　 A　　7.　 D　　8.　 D　　9.　 B　　10.　 C

　　11.　 B　　12.　 C　　13.　 A　　14.　 A　　15.　 B

　　16.　 A　　17.　 C　　18.　 B　　19.　 D　　20.　 C

　　21.　 C　　22.　 D　　23.　 A　　24.　 B　　25.　 C

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.　 CD　　2.　 ACD　　3.　 BCD　　4.　 ABCD　　5.　 AB

　　6.　 AB　　7.　 BCD　　8.　 ABCD　　9.　 CD　　10.　 CD

　　11.　 ABC　　12.　 BCD　　13.　 ABCD　　14.　 BCD　　15.　 BC

　　16.　 ACD　　17.　 AC　　18.　 ABD　　19.　 BCD　　20.　 BD

　　三、判斷題

　　1.　 錯(cuò)　　2.　 錯(cuò)　　3.　 錯(cuò)　　4.　 錯(cuò)　　5.　 對(duì)

　　6.　 錯(cuò)　　7.　 對(duì)　　8.　 錯(cuò)　　9.　 對(duì)　　10.　 錯(cuò)

　　四、計(jì)算題

　　1.　 (1)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：

　　①進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)

　�、陉P(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬(wàn)元)

　　③進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：

　　進(jìn)口關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬(wàn)元)

　�、苓M(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：

　　消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬(wàn)元)

　　應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬(wàn)元)

　�、葸M(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：

　　應(yīng)繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬(wàn)元)

　　(2)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：

　�、黉N項(xiàng)稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬(wàn)元)

　�、谶M(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬(wàn)元)

　　③應(yīng)納稅額=142.8-129.02=13.78(萬(wàn)元)

　　2.　 (1)收入總額=5 000+20+30+20=5 070(萬(wàn)元)

　　(2)產(chǎn)品銷售成本、消費(fèi)稅、城建稅和教育附加、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用均是可以直接扣除的，營(yíng)業(yè)外支出中的環(huán)保罰款屬于行政罰款，不能稅前扣除;管理費(fèi)用中的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，加計(jì)扣除額=90×50%=45(萬(wàn)元)。

　　增值稅屬于價(jià)外稅金，不能在稅前扣除;

　　稅前扣除項(xiàng)目合計(jì)=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5 070-20-4 294)×25%=189(萬(wàn)元)

　　3.　 (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)

　　其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50(元)

　　(2)租賃合同應(yīng)納印花稅=300×0.1%×10 000=3 000(元)

　　(3)購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅=800×0.03%×10 000=2 400(元)

　　(4)貨運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)

　　(5)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=20×1‰×10 000=200(元)

　　五、綜合題

　　1.　 (1)中外合資企業(yè)無(wú)權(quán)拒絕財(cái)政部門對(duì)其會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查，因?yàn)橹型夂腺Y企業(yè)適用我國(guó)的法律。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。

　　(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的技術(shù)職稱達(dá)不到要求。法律規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)具備中級(jí)以上的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

　　(3)個(gè)別會(huì)計(jì)人員的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，未能堅(jiān)持客觀公正和保守秘密的基本會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。

　　(4)公司檔案部門銷毀會(huì)計(jì)檔案的做法不符合會(huì)計(jì)法法律制度規(guī)定，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見(jiàn)，會(huì)同本單位的會(huì)計(jì)部門共同進(jìn)行審查和鑒定，并在此基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字，銷毀時(shí)要有單位檔案管理部門和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。