三、判斷題

　　1.【答案】 錯(cuò)

　　2.【答案】 對(duì)

　　3.【答案】 對(duì)

　　4.【答案】 錯(cuò)

　　5.【答案】 對(duì)

　　6.【答案】 錯(cuò)

　　7.【答案】 對(duì)

　　8.【答案】 錯(cuò)

　　9.【答案】 錯(cuò)

　　10.【答案】 錯(cuò)

　　四、計(jì)算題

　　1.【答案】 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=96500÷(1+13%)×13%+8000×7%+(20000×2)×13%=16 861.77(元)

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=117000÷(1+17%)×17%+5000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17%+50000×(1+10%)×17%=42716.50(元)

　　應(yīng)繳增值稅=42716.50-16861.77=25854.73(元)

　　2.【答案】 (1)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以進(jìn)口應(yīng)稅貨物的成交價(jià)格以及該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定。所以進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中審定的成交價(jià)200萬(wàn)美元、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)，起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元以及包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元都應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格。

　　(2)關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬(wàn)元)

　　(3)進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸該批機(jī)器設(shè)備的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

　　3.【答案】 (1) ①甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過了30天的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

　�、谖窗凑找�(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　　(2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供2萬(wàn)元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。

　　(3) 甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。

　　(4) 根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請(qǐng)求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求法院撤銷納稅人的行為。