四、計算題

　　1. A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

　　(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

　　(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

　　(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

　　(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

　　要求：

　　(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 某大學(xué)容教授2008年取得如下收入：

　　(1)每月工資收入3800元;

　　(2)一次性稿費收入6000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬22000元

　　(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

　　(5)到期國債利息收入1286元;

　　(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

　　已知：稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

　　要求：

　　計算李某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅。