2. 某企業(yè)2007年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元,已繳納關(guān)稅230000元。
(2)委托某工廠加工A類(lèi)化妝品,提供原材料價(jià)值68000元,支付加工費(fèi)2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格)。
(3)銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的B類(lèi)化妝品,取得銷(xiāo)售額580000元(不含增值稅)。
(4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放B類(lèi)化妝品,成本6000元,不含稅銷(xiāo)售額8000元。
(5)企業(yè)將當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品全部用于生產(chǎn)加工成套化妝品對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售,取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。
已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅稅率17%。
要求:
(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算加工廠代收代繳A類(lèi)化妝品的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3. 中國(guó)公民張某2008年12月取得以下收入:
(1)工資5600元,全年一次性獎(jiǎng)金30000元。
(2)國(guó)債利息收入20000元。
(3)購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出1000元,取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。
(4)為某公司設(shè)計(jì)辦公樓圖紙,取得一次性設(shè)計(jì)收入24000元。
(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套,取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元,該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求:
(1)分別說(shuō)明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
五、綜合題
1. 市稅務(wù)機(jī)關(guān)于2008年11月16日對(duì)大偉公司檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題:
(1)未按照規(guī)定保管企業(yè)的賬簿;
(2)銷(xiāo)毀保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,包括尚未完工的廠房費(fèi)用票據(jù);
稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),欲檢查其空白發(fā)票。企業(yè)以單位負(fù)責(zé)人出差為由,拒絕提供空白發(fā)票。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),甲公司通過(guò)不開(kāi)發(fā)票、少開(kāi)發(fā)票等等手段,共計(jì)少繳稅款2萬(wàn)元(占應(yīng)納稅額的11%)。
根據(jù)以上情況,市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款2萬(wàn)元外,還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
大偉公司一直拖延繳納稅款,市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下,經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)于11月28日查封了甲公司的一處房產(chǎn),準(zhǔn)備以拍賣(mài)所得抵繳稅款。
大偉公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于11月22日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保,并依法辦理了抵押物登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此,甲公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
要求:
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)大偉公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。
(2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為?是否構(gòu)成犯罪?
(3)大偉公司認(rèn)為其房產(chǎn)已抵押,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。
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