四、計算題

　　1. 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元;運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用為9萬元、保險費用為1.38萬元，公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%。)

　　要求：

　　(1)計算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。

　　(2)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 中國公民李某系自由職業(yè)者，2008年3月收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50000元。

　　(2)為出版社翻譯一片文章，取得翻譯收入3600元。

　　(3)將自有的一套住房出租，取得租金收入4200元。

　　(4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。

　　(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為55萬元，購買時間為2006年1月。

　　要求：

　　計算李某2008年3月應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　3. 甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，消費稅19萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加8萬元。

　　(3)銷售費用140萬元，財務(wù)費用28萬元。

　　(4)管理費用232萬元，其中新技術(shù)研發(fā)費30萬元。

　　(5)營業(yè)外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。

　　已知：甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費可按實際發(fā)生額的50%加計扣除

　　要求：(1)計算甲企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。