四、計算題

　　1. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年11月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲200萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1000萬元，煙絲全部驗收入庫。

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。

　　(3)生產(chǎn)卷煙1200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，全部對外銷售，取得含稅銷售額5265萬元。向購買方收取運輸費用70.2萬元，開具的普通發(fā)票。

　　(4)銷售外購已稅煙絲93.6萬元，開具普通發(fā)票。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為45%)。

　　要求：

　　(1)計算卷煙廠11月準(zhǔn)予扣除的進項稅額;

　　(2)計算卷煙廠11月應(yīng)繳納的增值稅額;

　　(3)計算卷煙廠11月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費稅額;

　　(4)計算卷煙廠11月應(yīng)繳納的消費稅。

　　2. 某商業(yè)銀行2008年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得人民幣貸款利息收入500萬元，支付人民幣存款利息支出100萬元。

　　(2)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入800萬元，債券的買入價為500萬元。

　　(3)銷售黃金取得收入15萬元。

　　(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收入40萬元。

　　(5)出租房產(chǎn)取得租金收入20萬元;

　　(6)吸收居民存款500萬元。

　　已知：金融業(yè)、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率均為5%。

　　要求：

　　(1)分別說明銀行第一季度各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　(2)計算該銀行第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

　　3. 某商業(yè)企業(yè)2008年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，債券轉(zhuǎn)讓凈收入76萬元。

　　(2)全年商品銷售成本470萬元。

　　(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬元，城市維護建設(shè)稅9.52萬元，教育費附加4.08萬元。

　　(4)發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元，贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元;繳納稅收滯納金2萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)計算該企業(yè)2008年度利潤總額并列出計算過程。

　　(2)計算該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額。

　　(3)計算該企業(yè)所得稅前營業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整額。

　　(4)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額。

　　(5)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。