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2010年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬題(10)

考試吧為考生準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》模擬題,幫助考生查漏補(bǔ)缺,備戰(zhàn)2010年會(huì)計(jì)職稱考試

  四、計(jì)算題

  1. 乙公司為從事石油化工的企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2006年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):

  (1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料,專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元,增值稅510萬(wàn)元,增值稅稅率17%,當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。

  (2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元,向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸發(fā)票中注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元,裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。

  (3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元。

  (4)自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售,含增值稅售價(jià)5850萬(wàn)元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣,折扣額與銷(xiāo)售額已在同一張專(zhuān)用發(fā)票上注明。

  (5)生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo),已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率20%,尚未收到代銷(xiāo)清單。

  (6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本275萬(wàn)元,正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元。

  (7)因火災(zāi)損失部分A材料,該部分材料購(gòu)入時(shí)買(mǎi)價(jià)為100萬(wàn)元。

  (8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。

  要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題

  (1)計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

  (2)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

  (3)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

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