11
[答案] C
[解析] 本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不納稅。
12
[答案] C
[解析] 本題考核不征稅收入!镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定,收人總額中的下列收入為不征稅收入:財(cái)政撥款;依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。接受捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)盤盈收入是應(yīng)稅收入;國(guó)債利息收入是免稅收入。
13
[答案] B
[解析] 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
14
[答案] B
[解析] 本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”,應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。
15
[答案] D
[解析] 本題考核個(gè)人所得稅的征收范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
16
[答案] A
[解析] 本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定,車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
17
[答案] C
[解析] 本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,立合同人為印花稅的納稅人,該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。
18
[答案] B
[解析] (1)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分,由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),只收取固定收入,視同出租,其計(jì)稅依據(jù)為租金收入,即每年的固定利潤(rùn)分紅30萬(wàn)元,應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×12%=3.6萬(wàn)元;(2)剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù),應(yīng)納稅額=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2萬(wàn)元。兩項(xiàng)合計(jì),該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅22.80萬(wàn)元。
19
[答案] A
[解析] 本題考核土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。
20
[答案] D
[解析] 本題考核發(fā)票的印制。發(fā)票是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制,增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。
相關(guān)推薦:考試吧特別策劃:2010年會(huì)計(jì)職稱考試備考專題