四、計(jì)算題

　　1. 某汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車不含稅單價(jià)10萬(wàn)元/輛。2008年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口零配件一批，支付買價(jià)80萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，適用關(guān)稅稅率10%，取得海關(guān)完稅憑證。

　　(2)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬(wàn)元 ，另支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件一批，增值稅普通發(fā)票上注明貨款20萬(wàn)元。

　　(4)直接銷售給經(jīng)銷商70輛，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金1萬(wàn)元、運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。

　　(5)用以舊換新方式直接向最終消費(fèi)者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項(xiàng)0.8萬(wàn)元后，取得銷售收入6萬(wàn)元。

　　(6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.4萬(wàn)元。

　　(7)發(fā)生意外事故，當(dāng)月外購(gòu)原材料的20%發(fā)生損失。

　　已知汽車的消費(fèi)稅稅率為3%。

　　根據(jù)以上資料，計(jì)算該汽車生產(chǎn)企業(yè)2008年3月應(yīng)納增值稅稅額。

　　(1)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。

　　(2)計(jì)算當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額。

　　(3)計(jì)算當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

　　(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

　　(5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

　　2. 2008年5月，某國(guó)際旅行社組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。

　　(1)甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)，旅行社向每人收取4500元(人民幣，下同)。旅游期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元，住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，旅游景點(diǎn)門票費(fèi)600元。在旅游當(dāng)?shù)兀挠僧?dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給當(dāng)?shù)芈糜纹髽I(yè)接團(tuán)費(fèi)共8000元。

　　(2)乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)匾宦糜喂窘訄F(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。

　　(3)該旅行社還對(duì)外提供出租旅行車業(yè)務(wù)，當(dāng)月取得出租車輛收入5000元。

　　已知旅行社適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：計(jì)算該旅行社5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。