2011年初級會計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題(7)

　�、呓瑁褐鳡I業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　5.1

　　貸：應(yīng)收賬款 　　　　　　　　　　35.1

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　23.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　23.5

　�、啾驹聦�(shí)現(xiàn)的利潤總額

　　=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)

　　=93.725(萬元)

　　所得稅費(fèi)用=93.725×25%≈23.43(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　23.43

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　23.43

　　(2)編制9月份利潤表;

　　利潤表

　　編制單位：東大公司　　　　 2009年9月　　　　　 單位：萬元

　　[該題針對“利潤表的編制,利潤表項(xiàng)目的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]